Город федерального значения Севастополь обладает особым налоговым статусом, сочетающим федеральные льготы с региональными инициативами, направленными на поддержку жителей, бизнеса и туристической отрасли. На 2025–2026 годы действует комплекс мер, затрагивающих имущественные налоги физических лиц, транспортный налог, а также специальные режимы для предпринимателей (УСН) и гостеприимный бизнес (НДС).

В статье собраны актуальные ставки, категории льготополучателей и порядок получения преференций на основании данных Федеральной налоговой службы (ФНС России, код региона 92) и нормативных актов города Севастополя.

Имущественные налоги физических лиц: федеральные и местные льготы

Имущественные налоги (на недвижимость, землю, транспорт) относятся к местным и региональным. Льготы по ним устанавливаются как на федеральном уровне (Налоговый кодекс РФ), так и законами города Севастополя.

Налог на имущество физических лиц

• Федеральная льгота: Действует с 2022 года. Предоставляется одной из категорий граждан (пенсионерам, инвалидам, участникам ВОВ и др.) на один объект недвижимости каждого вида (квартира, дом, гараж и т.д.). Если объектов несколько — налог платится за самый дорогой (если не выбран иной).
• Ставки на 2025–2026 гг.: Устанавливаются Законом Севастополя. Базовая ставка — до 0,1% (жилые дома, квартиры, гаражи) и до 2% (объекты кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.). Точные ставки по категориям объектов публикуются на сайте ФНС и в личном кабинете налогоплательщика.
• Статистика 2025 года: По итогам года вычетом по налогу на имущество воспользовались около 84 тысяч человек.

Земельный налог

• Федеральный вычет: Льготополучатели имеют право на уменьшение кадастровой стоимости участка на 6 соток (600 кв. м) при расчете налога. Если участок меньше 6 соток, налог не платится.
• Региональные ставки: Утверждаются Законом Севастополя ежегодно. В 2025–2026 гг. сохраняются базовые ставки: 0,3% (сельхозназначение, ЖИ, ЛПХ и др.) и 1,5% (остальные категории).
• Статистика 2025 года: Льготой по земельному налогу воспользовались более 36 тысяч севастопольцев.

Транспортный налог

• Объект налогообложения: Транспортные средства, подлежащие государственной регистрации (ГИБДД, Госморгиз и др.).
• Ставки 2026 года: Утверждены законодательным собранием города. Зависят от мощности двигателя (л.с.). Например, до 100 л.с. — низкая ставка, свыше 250 л.с. — повышенная.
• Льготы: Федеральные льготы (на один вид техники) предоставляются ветеранам труда, инвалидам, участникам боевых действий, «Дети войны» и др. Региональные дополнения могут предусматривать полное освобождение для отдельных категорий (например, инвалидов I и II групп на спецтехнике).

Кто имеет право на льготы (основные категории)?

1. Пенсионеры по старости (женщины 55+/60+, мужчины 60+/65+ в зависимости от перехода на новые правила).
2. Предпенсионеры (за 5 лет до пенсионного возраста) — по налогу на имущество и земельному налогу.
3. Инвалиды I, II, III групп.
4. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица.
5. Участники боевых действий, владельцы знака «Житель осажденного Севастополя».
6. Родители (супруги) погибших военнослужащих/сотрудников спецподразделений.

Важно: Федеральная льгота распространяется на налоговые периоды, начиная с 2022 года. Если налог за 2022–2025 годы был рассчитан без учета права на льготу, можно подать уточняющую декларацию и получить перерасчет за прошедшие годы (в пределах 3-летнего срока давности).

Налоговые преференции для бизнеса и предпринимателей

Севастополь традиционно использует налоговые инструменты для стимулирования экономики, особенно в сфере туризма и малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения (УСН), пониженные ставки

• 2025 год: Действовали пониженные ставки: 1% для объекта «Доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы» (для определенных видов деятельности, утвержденных Распоряжением Правительства РФ № 4176-р от на 2026 год).
• 2026 год (законопроект): Губернатор Михаил Развожаев анонсировал законопроект об установлении ставки 1% (объект «Доходы») и 5% (объект «Доходы минус расходы») для широкого круга упрощенцев. Принятие закона не потребует увеличения расходов бюджета города.
• Перечень видов деятельности, имеющих право на пониженные ставки, обновляется ежегодно.

Нулевая ставка НДС для гостиниц и туристических объектов

• Срок действия: Льгота продлена до 2030 года (введена в 2022 г.).
• Условия: Применяется к реализации услуг по размещению в средствах размещения (гостиницы, санатории, пансионаты, лагеря и др.), соответствующих классификации (наличие «звезд» или категории), а также к реализации питания в составе размещения.
• Это ключевая мера поддержки курортной инфраструктуры города.

Иные региональные меры

Законами города Севастополя могут устанавливаться налоговые кредиты, инвестиционные налоговые вычеты по налогу на прибыль для крупных инвесторов, а также льготы по налогу на имущество организаций для вновь созданных объектов (в рамках спецэкономических зон или ТОР).

Порядок получения и оформления льгот

Большинство федеральных льгот предоставляются автоматически на основании данных, имеющихся у налогового органа (Единый реестр ЕГРН, данные Пенсионного фонда/СФР, ГИБДД).

Когда нужно обращаться в ФНС (лично, через МФЦ или Личный кабинет):

• Если в налоговом уведомлении (пришедшем до 1 ноября) льгота не применена (нет пометки об уменьшении базы или ставки).
• Если у налогоплательщика несколько объектов, и он хочет применить льготу к конкретному (не самому дорогому).
• Для подтверждения права на региональные льготы, не заведенные в федеральных реестрах (например, ветеран труда Севастополя, требуется справка/удостоверение).
• Для получения вычета по земельному налогу 6 соток, если участок в общей собственности (доля).

Способы подачи заявления:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ФЛ) на сайте nalog.gov.ru — самый быстрый способ.
2. Через МФЦ «Мои Документы».
3. Почтовой отправкой (ценным бандеролем с вложением).
4. Лично в инспекции ФНС России по городу Севастополю (проспект Генерала Острякова, д. 5 и др. адреса).

Сроки уплаты налогов за 2024–2025 годы

Конечный срок уплаты налогов за 2024 год (имущество, земля, транспорт): 1 декабря 2025 года.

За 2025 год — к 1 декабря 2026 года. Уведомления приходят до 1 ноября текущего года. Рекомендуется проверять начисления в Личном кабинете заранее, чтобы вовремя скорректировать ошибки.

Главные новости и изменения 2025–2026 гг.

• Продление УСН-льгот: Пониженные ставки по УСН продлены на 2025 год, подготовлен законопроект на 2026 год.
• НДС 0% для отелей: Гарантирована стабильность до 2030 года для планирования инвестиций.
• Цифровизация: ФНС активно переводит взаимодействие в электронный вид — уведомления приходят в ЛК, на Госуслугах, по email. Бумажные уведомления отправляют только тем, кто не отказался от них.
• Контроль за достоверностью: Укрепляется ответственность за предоставление недостоверных сведений для получения льгот (ст. 122 НК РФ).

Полезные контакты и ресурсы

• ФНС России по г. Севастополю (Код 92): Официальный сайт — sevastopol.nalog.gov.ru (раздел «Налоговые льготы», «Ставки налогов»).
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru (для физлиц), lkip.nalog.ru (для ИП).
• Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по РФ).
• МФЦ Севастополя: Адреса и запись на прием — mfc.sevastopol.gov.ru.

Резюме

Налоговая политика Севастополя в 2025–2026 годах сохраняет курс на социальную справедливость по отношению к пенсионерам и льготным категориям (полное или частичное освобождение от имущественных налогов) и стимулирование бизнеса через пониженные ставки УСН и нулевой НДС для туристической инфраструктуры. Ключевым условием получения выгод, своевременная проверка начислений в Личном кабинете и, при необходимости, подача заявления на применение льготы.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным налоговым обязательствам рекомендуется обратиться в ФНС России по г. Севастополю или к профессиональному налоговому консультанту.