Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса в России․ Калужская область не является исключением: тысячи индивидуальных предпринимателей и организаций региона выбирают «упрощёнку» благодаря её простоте и относительно низкой налоговой нагрузке․ В этой статье подробно разберём, какая ставка действует на объекте «Доходы» в Калужской области, какие существуют льготы и как правильно рассчитать налог․
Что такое УСН «Доходы»
УСН предполагает два варианта объекта налогообложения:
- «Доходы» — налог уплачивается со всей суммы поступлений без учёта расходов;
- «Доходы минус расходы» — налог уплачивается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами․
Объект «Доходы» чаще всего выбирают предприниматели с небольшой долей расходов: консультанты, IT-специалисты, представители сферы услуг, арендодатели․
Ставка УСН «Доходы» в Калужской области
Базовая ставка по объекту «Доходы», установленная Налоговым кодексом РФ, составляет 6%․ При этом регионы вправе снижать её вплоть до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков․
В Калужской области для большинства налогоплательщиков действует стандартная ставка 6%․ Однако региональным законодательством предусмотрены пониженные ставки для отдельных категорий:
- Налоговые каникулы (ставка 0%) — для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению․ Льгота действует в течение двух налоговых периодов (лет) с момента регистрации․
- Пониженные ставки могут устанавливаться для отдельных видов деятельности в соответствии с законом Калужской области, актуальный перечень следует уточнять в региональном законе об УСН и в налоговой инспекции․
Повышенные ставки при превышении лимитов
С 2021 года действует «переходный» механизм: если доходы или численность работников превышают базовые лимиты, ставка увеличивается:
- 8% — при доходах свыше базового лимита (с учётом ежегодной индексации) или численности работников от 101 до 130 человек․
При превышении максимальных лимитов право на применение УСН утрачивается․
Как уменьшить налог на страховые взносы
Важное преимущество объекта «Доходы» — возможность уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы:
- ИП без работников — на 100% фиксированных взносов за себя (налог может быть уменьшен вплоть до нуля);
- ИП и организации с работниками, на взносы за работников и за себя, но не более чем на 50% от суммы налога․
Пример расчёта
Сроки уплаты и отчётность
- Авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за кварталом․
- Декларация и итоговый платёж: организации — до 25 марта, ИП, до 25 апреля (уплата налога — до 28 апреля)․
В Калужской области ставка УСН «Доходы» для большинства налогоплательщиков составляет 6%, а начинающие предприниматели в приоритетных сферах могут воспользоваться налоговыми каникулами со ставкой 0%․ Перед выбором режима рекомендуется изучить актуальную редакцию закона Калужской области об УСН и проконсультироваться в налоговой инспекции по месту учёта․