Налогообложение недвижимости в Калужской области регулируется Налоговым кодексом РФ и региональным законодательством — в частности, Законом Калужской области от № 263-ОЗ «О налоге на имущество организаций», а также нормативными актами, устанавливающими ставки и льготы для физических лиц. Ставки и правила расчета различаются в зависимости от категории налогоплательщика (юридическое или физическое лицо) и вида недвижимости.

Налог на имущество организаций

Для юридических лиц налоговая база определяется двумя способами: по кадастровой стоимости (для определенных видов недвижимости, перечень которых установлен ст. 378.2 НК РФ и региональными законами) и по среднегодовой (балансовой) стоимости — для остального имущества.

Максимальные и установленные ставки

• По кадастровой стоимости: максимальная ставка по НК РФ составляет 2%. Законом Калужской области установлена ставка 2%.
• По среднегодовой стоимости: максимальная ставка по НК РФ — 2,2%. В Калужской области установлена ставка 2,2% (максимально возможная).

Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости (ст. 381 НК РФ и Закон Калужской области)

К таким объектам относятся недвижимость, включенная в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), которая относится к:

1. Административно-деловому назначению (торговые центры, офисные здания и т.д.).
2. Торговому назначению (магазины, павильоны).
3. Иностранным организациям, не действующим через постоянные представительства.
4. Объектам, признанным таковыми в соответствии со ст. 378.2 НК РФ (ТЦ, офисы, нежилые помещения в них).

Важно: Точный перечень кадастровых номеров объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости, утверждается органом исполнительной власти Калужской области и публикуется на официальных ресурсах (сайте Налоговой службы, портале открытых данных региона).

Льготы для организаций (ст. 3 Закона № 263-ОЗ)

Законом области предусмотрены налоговые льготы (освобождение от налога или снижение ставки) для определенных категорий плательщиков, в т.ч.:

• Организаций, включенных в реестр МСП (малых и средних предприятий) — в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (с ограничениями).
• Сельскохозяйственным производителям.
• Организациям, осуществляющим деятельность на территориях опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) или в специальных экономических зонах (СЭЗ).
• Религиозным организациям — в отношении имущества, используемого исключительно для религиозных целей.

Для применения льгот налогоплательщик должен подать уведомление в налоговый орган в установленные сроки.

Сроки уплаты налога (Налоговый период — календарный год)

Примечание: В предоставленной информации указана дата , однако ст. 383 НК РФ устанавливает общий срок — 30 марта. Рекомендуется ориентироваться на дату 30 марта.

Налог на имущество физических лиц

Физические лица платят налог исключительно по кадастровой стоимости объектов недвижимости (квартиры, дома, гаражи, земельные участки под индивидуальное жилищное строительство и т.д.), за исключением объектов, перешедших к обложению по кадастровой стоимости для организаций.

Ставки налога (ст. 406 НК РФ)

Ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ. В Калужской области действуют следующие предельные ставки:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, парковочных мест, единых недвижимых комплексов, включающих жилые помещения, незавершенного строительства (жилые), иных объектов недвижимости.
• 0,5% — для иных объектов недвижимости (нежилые помещения, объекты коммерческого назначения в собственности физлиц).
• 2% — для объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (включая объекты, перечисленные в п. 4 ст. 406 НК РФ, например, ТЦ, офисы, если они в частной собственности).

Налоговые вычеты (ст. 403 НК РФ)

Физическим лицам предоставляются вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость объекта для расчета налоговой базы:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 50 кв. м — для жилого дома;
• 10 кв. м, для комнаты;
• 50 кв. м — для объекта недвижимости, представляющего собой единый недвижимый комплекс (в части жилой площади).

Если объект в общей собственности нескольких лиц, вычет предоставляется каждому из них пропорционально доле.

Льготные категории плательщиков (ст. 407 НК РФ)

Полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости предоставляется:

• Пенсионерам по возрасту (женщины 60+, мужчины 65+).
• Инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам.
• Участникам и инвалидам Великой Отечественной войны.
• Лицам, подвергшимся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Военнослужащим срочной службы и членам их семей.
• Отдельным категориям военнослужащих, участвовавших в СВО (с 2023 года).

Льгота предоставляется на основании заявления, поданного в налоговый орган (можно через Госуслуги или МФЦ).

Сроки уплаты для физических лиц

Налог за год должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

• За 2024 год — до .
• За 2025 год, до .
• За 2026 год — до .

Особенности расчета и коэффициенты дефляции (для организаций)

При расчете налога по среднегодовой стоимости (балансовой) применяется коэффициент дефляции, утверждаемый ежегодно Минэкономразвития РФ. Он позволяет снизить налоговую базу с учетом инфляции. Для 2024 и 2025 годов коэффициенты устанавливаются соответствующими приказами Минэкономразвития.

Онлайн-сервисы и расчет суммы

Для предварительного расчета суммы налога можно использовать:

• Личный кабинет налогоплательщика ФЛ (nalog.gov.ru / lknpd.nalog.gov.ru) — расчет производится автоматически на основе данных ЕГРН.
• Личный кабинет юрлица / ИП (kabinet.nalog.gov.ru).
• Сервис «Налог на имущество» на сайте ФНС (калькулятор для физлиц).
• Портал открытых данных Калужской области — для проверки перечней объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Нормативная база (актуальная на 2026 год)

1. Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) — гл. 30 (Налог на имущество организаций), гл. 32 (Налог на имущество физических лиц).
2. Закон Калужской области от № 263-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (с изм. на 2024–2026 гг.).
3. Закон Калужской области об установлении ставок налога на имущество физических лиц (обычно включается в закон о налогах области или принимается отдельным актом).
4. Постановления Правительства Калужской области об утверждении перечней объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Частые вопросы (FAQ)

Может ли ставка для организаций быть ниже 2,2%?

Да, Законом Калужской области могут быть установлены пониженные ставки для отдельных категорий имущества или налогоплательщиков (например, для инновационных компаний, резидентов ТОСЭР/СЭЗ), но не выше пределов НК РФ.

Как узнать, облагается ли моя недвижимость по кадастровой стоимости (для юрлиц)?

Необходимо проверить перечень кадастровых номеров, утвержденный Правительством Калужской области. Он публикуется на сайте администрации области и ФНС по региону. Также информация отображается в Личном кабинете юрлица при заполнении декларации.

Что делать, если не согласен с кадастровой стоимостью?

Можно оспорить кадастровую стоимость через комиссию при Росреестре или в суде. Пока спор не разрешен, налог считается от существующей стоимости. В случае снижения стоимости переплата вернется/зачтется.

Платит ли ИП налог на имущество организаций?

ИП платит налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, если оно учтено как основное средство (п. 2 ст. 401 НК РФ). Ставка — 0,1% (для жилых/гаражей) или 0,5% (нежилые), вычеты не предоставляются. Имущество, не используемое в бизнесе, облагается по общим правилам для физлиц (со вычетами и льготами).

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным налоговым обязательствам рекомендуется обратиться в Инспекцию ФНС России по Калужской области или к профессиональному налоговому консультанту; Нормативные акты могут изменяться, актуальный текст законов следует проверять в официальных правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант, Официальный интернет-портал правовой информации).