2020 год стал особенным для налоговых систем всего мира․ Пандемия коронавируса вынудила правительства многих государств пересматривать фискальную политику, вводить льготы для бизнеса и граждан, а также искать новые источники пополнения бюджетов․ В этой статье мы рассмотрим, какие налоги действовали в разных странах в 2020 году, какие ставки применялись и какие изменения произошли․
Основные виды налогов
Практически во всех странах мира налоговая система строится на нескольких базовых видах налогов:
- Подоходный налог с физических лиц, взимается с заработной платы и иных доходов граждан;
- Налог на прибыль организаций — уплачивается компаниями с полученной прибыли;
- Налог на добавленную стоимость (НДС) или налог с продаж — косвенный налог, включённый в цену товаров и услуг;
- Налог на имущество — взимается с владельцев недвижимости и транспорта;
- Социальные взносы, отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование․
Налоги в России в 2020 году
В России в 2020 году действовали следующие основные ставки:
- НДФЛ — 13% для резидентов (с доходов свыше 5 млн рублей в год ставка повышалась до 15% с 2021 года);
- Налог на прибыль организаций — 20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный);
- НДС — 20% (повышен с 18% ещё в 2019 году), льготная ставка 10% на социально значимые товары;
- Страховые взносы — суммарно около 30% от фонда оплаты труда․
Важным событием 2020 года стало введение налога на профессиональный доход (для самозанятых) на всей территории страны — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами․ Также в связи с пандемией правительство предоставило отсрочки по уплате налогов для пострадавших отраслей, а для IT-компаний были снижены ставки налога на прибыль и страховых взносов․
Налоги в других странах в 2020 году
США
В США действует прогрессивная шкала федерального подоходного налога — от 10% до 37%․ Кроме того, взимаются налоги штатов (в некоторых штатах, например во Флориде и Техасе, подоходный налог отсутствует)․ Корпоративный налог после реформы 2017 года составлял 21%․ Налог с продаж устанавливается на уровне штатов и варьируется от 0% до примерно 10%․
Европейский союз
В странах ЕС традиционно высокие ставки НДС:
- Венгрия — 27% (самая высокая ставка в ЕС);
- Германия — 19% (во второй половине 2020 года временно снижена до 16% как антикризисная мера);
- Франция, 20%;
- Люксембург — 17% (самая низкая стандартная ставка в ЕС)․
Подоходные налоги в Западной Европе также высоки: в Швеции, Дании, Франции максимальные ставки превышали 50%․ При этом налог на прибыль корпораций в Ирландии составлял всего 12,5%, что привлекало в страну крупные международные компании․
Великобритания
Подоходный налог — от 20% до 45% по прогрессивной шкале, налог на прибыль корпораций — 19%, НДС — 20%․
Страны Азии
- Япония: подоходный налог до 45%, потребительский налог (аналог НДС), 10%;
- Китай: подоходный налог до 45%, НДС — 13%, налог на прибыль — 25%;
- Сингапур: одна из самых мягких систем — подоходный налог до 22%, корпоративный налог — 17%, НДС (GST), 7%;
- ОАЭ: подоходный налог с физлиц отсутствовал, НДС введён в 2018 году и составлял всего 5%․
Влияние пандемии на налоговую политику в 2020 году
Пандемия COVID-19 стала главным фактором, повлиявшим на налоговые системы в 2020 году․ Правительства многих стран приняли следующие меры:
- Отсрочка и рассрочка уплаты налогов для бизнеса;
- Временное снижение ставок НДС (Германия, Великобритания для отдельных отраслей);
- Налоговые каникулы для наиболее пострадавших секторов — туризма, общепита, авиаперевозок;
- Прямые выплаты гражданам и субсидии компаниям на сохранение рабочих мест;
- Снижение социальных взносов для малого и среднего бизнеса․
2020 год показал, насколько гибкими могут быть налоговые системы в условиях кризиса․ Страны с высокими налогами, как правило, смогли обеспечить более масштабную поддержку граждан и бизнеса, тогда как государства с низкими ставками делали ставку на сохранение привлекательности для инвесторов․ Российская налоговая система оставалась одной из умеренных по уровню налоговой нагрузки, а введённый налог для самозанятых стал важным шагом к легализации теневых доходов․