Налоговое законодательство Российской Федерации динамично развивается: ежегодно вступают в силу десятки поправок в Налоговый кодекс (НК РФ), федеральные законы и подзаконные акты. Дата 1 июня часто становится стартовой точкой для введения новых правил маркировки товаров, отчетности, а также применения изменений, принятых в первой половине года. В статье подробно разбираем, что менялось для бизнеса и граждан с 1 июня 2024, 2025 и 2026 годов (на актуальный момент сентября 2026 года).

Ключевые изменения с 1 июня 2024 года

В 2024 году 1 июня пришёлся на субботу, поэтому большинство административных сроков сдвинулось на рабочий понедельник (3 июня). Тем не менее, именно с этой даты вступили в силу важные технические и отраслевые нормы.

Расширение обязательной маркировки «Честный ЗНАК»

С 1 июня 2024 года обязательная маркировка кодов идентификации распространилась на новые группы товаров (по Постановлению Правительства РФ № 2099 и приказам Минпромторга):

• Молочная продукция: сыр, сырные продукты, молочные консервы, сухое молоко, колбасные изделия из молочных смесей (переходный период для остатков без кодов, до 31 августа 2024 г.).
• Упакованная вода: натуральная минеральная, питьевая водопроводная и источенческая вода в потребительской таре.
• Безалкогольные напитки: соки, нектары, морсы, лимонады, кисели, энергетики (кроме детского питания и специализированной продукции).
• Колбасные изделия: вареные, варено-копченые, полукопченые, сырокопченые, печеные, жареные, сушеные колбасы.

Важно для бизнеса: с этой даты производство и ввоз в оборот немаркированной продукции этих категорий запрещены. Розничные продавцы обязаны пробивать коды маркировки через онлайн-кассы (ФФД 1.2) при продаже конечному потребителю.

Переход на формат фискальных данных ФФД 1.2

Хотя жесткий дедлайн по замене фискальных накопителей (ФН) на версию ФФД 1.2 был установлен на 1 сентября 2024 года (ФЗ № 192-ФЗ от ), с 1 июня 2024 года начался активный этап массовой перерегистрации ККТ. Налоговая служба рекомендовала не откладывать замену ФН на последнюю неделю августа, чтобы избежать штрафов за несоответствие формата чека.

Принятие закона о туристическом сборе (ФЗ № 176-ФЗ от )

Хотя сам закон подписан 8 июня, его обсуждение и подготовка к введению с 1 января 2025 года стали главной темой июня 2024 года. Регионы получили право установить туристический сбор вместо курортного сбора. Ключевые параметры:

• Плательщики — физические лица, размещающиеся в средствах размещения.
• Ставка — от 100 руб. до 1% от стоимости проживания в сутки (решается региональным законом).
• Агенты по сбору — средства размещения (отели, базы отдыха, квартиры посуточно).

Изменения в НДФЛ для нерезидентов (уточнение)

Напоминаем: с 1 января 2024 года для налоговых нерезидентов (физлиц, пребывающих в РФ < 183 дней в году) установлена ставка 30% (вместо 13/15/30% ранее) на доходы в виде заработной платы, дивидендов, процентов по вкладам; Июнь 2024 года стал периодом активной переработки кадровыми службами и бухгалтериями начислений за январь-май с учетом новой ставки и подачи исправленных 6-НДФЛ.

Изменения с 1 июня 2025 года

К 1 июня 2025 года основные масштабные реформы (прогрессивная шкала НДФЛ, новые лимиты УСН, минимальный налог на прибыль для крупных групп) уже действовали с 1 января 2025 года (по ФЗ № 389-ФЗ от ). Поэтому июнь 2025 года стал месяцем рутинного применения новых правил и введения отраслевых изменений.

Новые этапы маркировки «Честный ЗНАК»

С 1 июня 2025 года обязательная маркировка вступила в силу для:

• Рыбной и крабовой продукции (консервы, замороженная рыба, икра, крабы) — полный переход к обороту только с кодами.
• Товаров легкой промышленности (дополнительно): отдельные виды трикотажа, носков, колготок, перчаток (по этапному графику Приказа Минпромторга).
• Пищевых добавок и ароматизаторов (промышленного назначения).

Туристический сбор: практика применения

С 1 июня 2025 года во многих популярных туристических регионах (Краснодарский край, Ставропольский край, Республика Крым, Севастополь, Алтай, Карелия и др.) туристический сбор действовал уже полгода. Налоговые органы начали проводить плановые проверки корректности расчета, своевременности перечисления и выдачи квитанций гостям. Штрафы за нарушения: 2000–5000 руб. для должностных лиц, 20–50 тыс. руб. для юрлиц/ИП.

Отчетность по УСН «Доходы минус расходы» (новые лимиты)

С 1 января 2025 года порог доходов для применения УСН увеличен до 265,8 млн руб. (с коэф. дефлятора), а максимальный штат — до 145 чел. Июнь 2025 года — срок сдачи авансового платежа по УСН за 1 полугодие (дедлайн 25 июля, но расчет ведется за январь-июнь). Бизнесу требовалось корректно учитывать новый порог «увеличенных» доходов (до 458,3 млн руб.) с повышенными ставками (8%/20%).

Электронные счета-фактуры (ЭСФ) и ИСКЛ

Продолжался обязательный переход на ИСКЛ (информационные системы обмена электронными счетами-фактурами) для всех плательщиков НДС, кроме применяющих специальные режимы. С 1 июня 2025 года уже недопустимо оформление СФ в бумажном виде или простом XML без оператора ЭДО для большинства B2B-сделок.

Актуальное положение на 1 июня 2026 года (Текущий период)

На момент написания статьи (сентябрь 2026 г.) изменения с 1 июня 2026 года уже вступили в силу. Это были меры по доработке реформы 2025 года и новые отраслевые требования.

Маркировка: завершение переходных периодов

• Лекарственные средства: полный запрет оборота лекарств без кода маркировки и агрегации (упаковка в короба/паллеты с кодами агрегации). Штрафы за несоблюдение агрегации ужесточены.
• Шины и покрышки: обязательная маркировка новых категорий (грузовые, спецтехника).
• Меховые изделия: расширение номенклатуры под обязательную маркировку.

НДФЛ: прогрессивная шкала — первый полгодие результатов

С 1 января 2026 года продолжает действовать прогрессивная шкала НДФЛ для резидентов:

Июнь 2026 года: налоговые агенты (работодатели) суммируют накопленный доход сотрудника с начала года. При превышении порога 2,4 млн руб. с начислений июля начинается удержание по ставке 15% (и выше по ступеням). Важно: налоговый вычет на детей (1,4/3,3 тыс. руб.) предоставляется до накопления дохода 450 тыс. руб. в год (лимит не менялся с 2024 г.).

Минимальный налог на прибыль для крупных групп (МНПГ)

Второе годовое применение механизма МНПГ (15% на скорректированную финансовую прибыль по МСФО для групп с доходом > 750 млн евро). Июнь — месяц расчета авансового платежа за 1 полугодие 2026 г. (сдача декларации и оплата до 28 июля). Компании обязаны учитывать правила «безопасных гаваней» (Safe Harbours) для упрощения расчета.

УСН: автоматический переход на повышенные ставки

Если доходы ИП/организации на УСН «Доходы минус расходы» за январь-июнь 2026 г. превысили 265,8 млн руб. (с коэф. дефлятора на 2026 г.), с 1 июля автоматически применяются ставки 8% (доходы) и 20% (разница доходов и расходов) на превышение. Авансовый платеж за 1 полугодие рассчитывается по базовым ставкам (6%/15%), но в декларации за год будет перерасчет.

Туристический сбор: обязательность для всех регионов?

По итогам 1,5 лет эксперимента (с 2025 г.) Госдума рассматривала законопроект о переводе туристического сбора в обязательную категорию для всех субъектов РФ с 2027 года. На июнь 2026 года регионы сохраняют право устанавливать сбор по своему усмотрению, но большинство курортных зон уже внедрили его.

Цифровизация налогового контроля: АСК НДС-2 / ВАС «Налог-3»

С 1 июня 2026 года ФНС России завершила масштабное обновление автоматизированных систем контроля (АСК НДС-2). Новые алгоритмы позволяют в режиме реального времени сверять:

• ЭСФ и УПД между контрагентами (покупатель/продавец).
• Данные онлайн-касс (ФФД 1.2) с выручкой в декларациях по УСН/ОСНО.

Любые расхождения (например, покупатель принял ЭСФ, а продавец не выставил, или код маркировки «погас» не у того участника) автоматически формируют запрос на разъяснение (п. 31 ст. 101 НК РФ) без участия инспектора.

Календарь ключевых сроков июня (ежегодно)

Независимо от годовых реформ, 1 июня традиционно открывает «горячий сезон» отчетности:

1. 25 июня (или след. рабочий день): срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, НДС (за май/1 кв.), УСН (за 1 полугодие — 25 июля), ЕНВД (если применимо), страховых взносов «за себя» (ИП, до 1 июля).
2. 30 июня: сдача декларации по налогу на имущество организаций за 1 полугодие (для плательщиков, у которых в регионе установлен авансовый платеж за полугодие).
3. 30 июня: сдача расчета по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал (если дедлайн не перенесен на 30 апреля по новому правилу — уточняйте в ФНС). *Примечание: с 2023 г. РСВ сдается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
4. 1 июня: старт приема заявлений на налоговые вычеты за 2025 год (через Личный кабинет налогоплательщика или ЕРН) для получения возврата в 2026 году (3-НДФЛ сдавался до 30 апреля 2026 г.).

Рекомендации для бизнеса и граждан на второе полугодие 2026 года

Дата 1 июня в российском налоговом календаре — это не просто отчетная дата, а важный рубеж для введения отраслевых регуляторных мер (маркировка, туристический сбор, кассовое оборудование) и промежуточного контроля по крупным реформам (прогрессивный НДФЛ, новые лимиты УСН, МНПГ).

На сентябрь 2026 года ключевыми вызовами остаются: полная цифровизация документооборота (ЭСФ/ИСКЛ/ККТ), жесткий контроль за движением маркированных товаров через «Честный ЗНАК» и применение прогрессивной шкалы НДФЛ для высокодоходных граждан. Рекомендуется еженедельно мониторить официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru), консультантские системы (КонсультантПлюс, Гарант) и рассылки профильных изданий («Налоговый вестник», «Бухгалтерия») для отслеживания оперативных пояснений и новых приказах Минфина.