Экспорт товаров в Турцию остаётся одним из самых востребованных направлений внешнеэкономической деятельности для российских компаний. Турецкий рынок привлекателен географической близостью, развитой логистикой и высоким спросом на российскую продукцию. Однако успешная работа требует чёткого понимания налоговых и таможенных правил обеих стран. В этой статье подробно разберём, какие налоги и платежи возникают при экспорте в Турцию, как их оптимизировать и на что обратить внимание в 2026 году.
НДС при экспорте из России: ставка 0%
Ключевое преимущество экспортных операций, применение нулевой ставки НДС (статья 164 НК РФ). Это означает, что российский экспортёр не начисляет налог на добавленную стоимость при отгрузке товаров в Турцию.
Условия применения ставки 0%
Чтобы подтвердить право на нулевую ставку, необходимо в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта собрать пакет документов:
- внешнеторговый контракт (или его выписка) с турецким покупателем;
- таможенная декларация с отметками таможни (в электронном виде сведения поступают автоматически);
- транспортные и товаросопроводительные документы (CMR, коносамент, авианакладная);
- при необходимости — договоры с посредниками и экспедиторами.
Если документы не собраны в срок, НДС придётся начислить по стандартной ставке (20%), однако после подтверждения экспорта налог можно принять к вычету.
Вычет входного НДС
Экспортёр вправе заявить к возмещению входной НДС по товарам, работам и услугам, использованным для экспортной операции. Для несырьевых товаров вычет заявляется в общем порядке, для сырьевых — после подтверждения нулевой ставки.
Налог на прибыль
Доходы от экспорта облагаются налогом на прибыль в общем порядке. С 2025 года в России действует ставка 25% (8%, в федеральный бюджет, 17% — в региональный). Важные нюансы:
- выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации;
- возникают курсовые разницы, которые учитываються во внереализационных доходах и расходах;
- расходы на транспортировку, страхование, сертификацию и таможенное оформление уменьшают налогооблагаемую базу.
Экспортные таможенные пошлины России
Большинство товаров вывозится из России без экспортных пошлин, однако для ряда категорий они сохраняются:
- нефть и нефтепродукты;
- некоторые виды металлов и металлолома;
- зерновые культуры (в периоды действия временных мер);
- древесина и отдельные виды сырья.
Ставки пошлин регулярно пересматриваются, поэтому перед отгрузкой необходимо проверять актуальные значения по коду ТН ВЭД ЕАЭС. Также следует учитывать, что Евразийская экономическая комиссия совершенствует механизмы обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов — контроль со стороны таможенных органов усиливается.
Налоги и платежи на турецкой стороне
Хотя импортные платежи формально оплачивает турецкий покупатель, экспортёру важно понимать их структуру — это влияет на ценовую конкурентоспособность товара.
Импортная таможенная пошлина
Ставки зависят от кода товара по турецкой таможенной тарифной классификации (гармонизирована с системой ЕС). Ориентировочные диапазоны:
- промышленные товары, от 0% до 12%;
- сельхозпродукция — может достигать 30–100% и более;
- текстиль и одежда — обычно 8–12%.
НДС в Турции (KDV)
При импорте взимается турецкий НДС (KDV) по ставкам 1%, 10% или 20% в зависимости от категории товара. Базой для расчёта служит таможенная стоимость плюс пошлина и иные сборы.
Дополнительные сборы
- специальный налог на потребление (ÖTV) — для алкоголя, табака, топлива, автомобилей;
- анти-демпинговые пошлины, на отдельные категории товаров;
- сборы за фитосанитарный и ветеринарный контроль — для продукции животного и растительного происхождения.
Соглашение об избежании двойного налогообложения
Между Россией и Турцией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (в силе с 1999 года). Основные положения:
- дивиденды — ставка налога у источника не более 10%;
- проценты — не более 10%;
- роялти — не более 10%;
- прибыль от предпринимательской деятельности облагается налогом в стране резидентства, если нет постоянного представительства.
Для применения льготных ставок турецкая сторона должна предоставить подтверждение налогового резидентства.
Валютный контроль и особенности расчётов
Российские экспортёры обязаны соблюдать требования валютного законодательства (Закон № 173-ФЗ):
- постановка контракта на учёт в уполномоченном банке (при сумме от установленного порога);
- соблюдение сроков репатриации валютной выручки;
- предоставление документов по валютным операциям.
Расчёты с турецкими партнёрами могут осуществляться в рублях, турецких лирах и других валютах по согласованию сторон. Рекомендуется заранее согласовать с банком схему проведения платежей.
Практические рекомендации экспортёрам
- Проверяйте код ТН ВЭД — от него зависят пошлины, НДС и требования к сертификации.
- Оформляйте сертификат происхождения (форма А или общий) — он может снизить импортную пошлину в Турции.
- Следите за изменениями законодательства — правила ЕАЭС и турецкое таможенное регулирование регулярно обновляются.
- Фиксируйте в контракте условия Инкотермс — это определяет распределение расходов и рисков между сторонами.
- Ведите раздельный учёт экспортных и внутренних операций для корректного применения НДС.
- Работайте с опытным таможенным брокером — ошибки в декларации приводят к доначислениям и штрафам.
Экспорт в Турцию при грамотном подходе остаёться налогово эффективным направлением: нулевая ставка НДС, отсутствие пошлин на большинство товаров и действующее соглашение об избежании двойного налогообложения создают благоприятные условия. Главное — тщательно готовить документы, соблюдать сроки подтверждения экспорта и отслеживать изменения в таможенном и налоговом законодательстве обеих стран. При крупных поставках рекомендуется привлекать профильных юристов и налоговых консультантов.