Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — один из ключевых источников формирования доходной части федерального бюджета Российской Федерации. Именно этот налог обеспечивает значительную часть так называемых нефтегазовых доходов государства, которые на протяжении десятилетий служат финансовой основой для реализации социальных программ, развития инфраструктуры и обеспечения обороноспособности страны.
Что такое НДПИ
НДПИ — это федеральный налог, который уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на территории России, на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне страны. Объектом налогообложения выступают:
- нефть и газовый конденсат;
- природный газ;
- уголь;
- металлические и неметаллические полезные ископаемые;
- драгоценные металлы и камни;
- минеральные воды и другие виды сырья.
Ставка налога зависит от вида добываемого сырья, а в отношении нефти и газа применяются сложные формулы расчёта, учитывающие мировые цены, курс рубля и особенности месторождений.
Доля НДПИ в структуре доходов бюджета
НДПИ традиционно занимает одно из первых мест среди налоговых поступлений федерального бюджета. По данным ФНС России, в 2024 году доля НДПИ в общих доходах бюджета составила около 29,1%, а объём поступлений достиг 12,6 трлн рублей, что на 27,9% больше, чем годом ранее. Ежегодно бюджет получает от этого налога свыше девяти триллионов рублей.
При этом структура поступлений неоднородна:
- основную часть обеспечивает НДПИ на нефть — в 2024 году поступления от добычи нефти составили порядка 10,43 трлн рублей;
- НДПИ на газ принёс около 1,45 трлн рублей;
- НДПИ на газовый конденсат — примерно 522 млрд рублей.
НДПИ и нефтегазовые доходы: динамика последних лет
НДПИ формирует львиную долю нефтегазовых доходов бюджета, к которым также относятся вывозные таможенные пошлины на нефть, газ и нефтепродукты. Доля нефтегазовых доходов в федеральном бюджете заметно колебалась в последние годы:
- 2022 год — на фоне высоких мировых цен на энергоресурсы доля нефтегазовых доходов достигла 41,6% всех поступлений, а их объём составил около 7,6% ВВП;
- 2023–2024 годы — доля снизилась примерно до 33% общих доходов федерального бюджета;
- 2025 год — нефтегазовые доходы снизились примерно на 24% и составили менее 8,5 трлн рублей, при этом поступления от НДПИ сократились на 28,6%, до 8,74 трлн рублей. По оценкам Минфина, доля нефтегазовых доходов в 2025 году составила около 27%.
Факторы, влияющие на поступления НДПИ
Объём собираемого налога зависит от целого ряда факторов:
- мировые цены на нефть и газ, при росте котировок налоговая база увеличивается автоматически;
- курс рубля — ослабление национальной валюты повышает рублёвую выручку экспортёров и, соответственно, поступления в бюджет;
- объёмы добычи — в т.ч. с учётом международных соглашений об уровне производства;
- изменения налогового законодательства — корректировка ставок, коэффициентов и льгот;
- дисконт российской нефти к мировым эталонным сортам.
Бюджетное правило и дополнительные нефтегазовые доходы
Важную роль в управлении поступлениями от НДПИ играет бюджетное правило. Согласно ему, дополнительные нефтегазовые доходы, образующиеся при превышении фактической цены нефти над базовым уровнем, направляются в Фонд национального благосостояния (ФНБ). Это позволяет:
- снижать зависимость бюджета от колебаний сырьевых цен;
- накапливать резервы на случай неблагоприятной конъюнктуры;
- финансировать крупные инфраструктурные и инвестиционные проекты.
Минфин России регулярно публикует сведения о формировании и использовании дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, что обеспечивает прозрачность этого механизма.
Тенденция к снижению сырьевой зависимости
В последние годы российский бюджет демонстрирует устойчивую тенденцию к снижению зависимости от нефтегазовых доходов. Если ещё десять лет назад сырьевой сектор обеспечивал до половины всех поступлений, то к 2025 году эта доля сократилась примерно до 27%. Рост ненефтегазовых доходов — НДС, налога на прибыль, НДФЛ — свидетельствует о диверсификации экономики и укреплении её внутренних источников роста.
НДПИ остаётся одним из столпов российской бюджетной системы, обеспечивая около трети налоговых поступлений федерального бюджета. При этом государство последовательно работает над снижением зависимости от сырьевых доходов, развивая несырьевые сектора экономики. Действующее бюджетное правило и механизм накопления резервов в ФНБ позволяют эффективно управлять нефтегазовыми доходами и обеспечивать устойчивость государственных финансов в любой внешнеэкономической конъюнктуре.