Санкт-Петербург традиционно является одним из регионов-лидеров по количеству зарегистрированных малого и среднего бизнеса. Городская налоговая политика отличается гибкостью: законодательное собрание регулярно вводит региональные льготы, пониженные ставки и экспериментальные режимы, которых нет на федеральном уровне. В статье подробно разбираем ключевые аспекты налогообложения в Северной столице, актуальные на 2026 год.
Специальный налоговый режим: Автоматизированная УСН (АУСН)
Главной новостью последних лет стало введение экспериментального режима — Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Основой послужил Закон Санкт-Петербурга от 27 ноября 2024 г. № 742-160.
Суть режима
- Автоматизация: Налоговая база и сумма налога рассчитываются ФНС автоматически на основе данных онлайн-касс, банковских счетов и электронных документооборотов.
- Отсутствие декларации: Плательщики освобождены от сдачи налоговой декларации по УСН.
- Взаиморасчеты: Налог списывается с единого налогового счета (ЕНС) ежемесячно.
Кто может перейти на АУСН
Режим доступен ИП и организациям, уже применяющим УСН (объект «Доходы» или «Доходы минус расходы»), если они соответствуют критериям (численность сотрудников, пределы доходов, отсутствие филиалов за пределами города и др.). Переход осуществляется уведомительным порядком до 1 декабря текущего года для применения с 1 января следующего.
Упрощенная система налогообложения (УСН): региональные ставки
Санкт-Петербург давно использует право, предоставленное НК РФ, на установление пониженных ставок по УСН для отдельных категорий плательщиков.
Ставка 7% по объекту «Доходы минус расходы»
Согласно Закону Санкт-Петербурга от 05 мая 2009 года № 185-36, на территории города установлена пониженная ставка 7% (вместо федеральных 15%) для организаций и ИП, применяющих УСН с объектом «Доходы минус расходы».
Важное изменение с : Условия применения ставки 7% были сужены. Теперь она доступна в основном для бизнеса из сферы сельского хозяйства, производства, научных исследований и разработок, а также IT-компаний, соответствующих определенным критериям (доля доходов от основной деятельности не менее 70%, наличие лицензии ФСБ для IT и т.д.). Для остальных категорий применяется базовая ставка 15%.
Налоговые каникулы для новичков (Ставка 0%)
Продлена возможность применения нулевой ставки по УСН и ПСН для вновь зарегистрированных ИП.
- Льгота действует в течение двух налоговых периодов (лет), следующих за годом регистрации.
- Условия: деятельность ведется в сфере производства, науки, социальных услуг и др; (перечень утвержден законом города); среднесписочная численность сотрудников не более 5 человек; доходы не превышают установленные лимиты.
- На 2026 год каникулы актуальны для ИП, зарегистрированных в 2024–2025 годах.
Патентная система налогообложения (ПСН)
В Петербурге сохраняются льготы по ПСН, включая возможность применения нулевой ставки для вновь зарегистрированных ИП (аналогично УСН) на протяжении 2024 года и далее по общим правилам «налоговых каникул».
Размер потенциального дохода и базовые ставки стоимости патента устанавливаются Законом Санкт-Петербурга ежегодно. Для 2026 года рекомендуется сверить актуальные ставки стоимости патента на сайте ФНС № 78 по СПб или в сервисе «Мой налог».
Налог на имущество организаций
Город сохраняет стимулирующую ставку по налогу на имущество организаций.
- Ставка 1,5% (вместо максимальной федеральной 2,2%) сохраняется на 2024–2026 годы для объектов, определенных кадастровой стоимостью.
- Действует перечень объектов, в отношении которых ставка может быть снижена до 0% (например, объекты инновационной инфраструктуры, объекты туризма в историческом центре и др.).
Налог на имущество физических лиц
Регулируется Законом г. Санкт-Петербурга от № 643-109 (ред. от ).
Ставки на 2024–2026 годы (уплата в 2025–2027 гг.):
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, единых недвижимых комплексов, незавершенного строительства (жилые).
- 0,5% — для иных объектов недвижимости (нежилые помещения, офисы, торговое оборудование, если они в собственности физлица).
- 2% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (объекты коммерческой недвижимости: ТЦ, офисные здания, нежилые помещения в них).
Льготы: Предоставляются пенсионерам, инвалидам, ветеранам, участникам ВОВ, ликвидаторам ЧАЭС и др. (одна льгота на один объект каждого вида). Льгота применяется автоматически на основании данных ФНС.
Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)
Режим остается популярным в городе. Ставки федеральные: 4% (доходы от физлиц) и 6% (доходы от юрлиц/ИП). Лимит дохода — 2,4 млн руб. в год. В СПб развита инфраструктура поддержки самозанятых (центры «Мой бизнес», налоговые каникулы для новичков в определенных сферах).
Страховые взносы за 2026 год
Взносы устанавливаются федеральным законодательством, регион их не меняет, но важно учитывать при планировании:
- ИП «за себя» (фиксированные): Около 49 500 руб. в год (пенсионный + медстрах) + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. (только Пенсионный фонд).
- ИП за сотрудников / Организации: 30% (ПФР 22% + ФОМС 5% + ФСС 3%) с фонда оплаты труда. Для МСП и соцнекоммерческих организаций — 15% (ПФР 5% + ФОМС 5% + ФСС 5%) в пределах МРОТ, сверх — 30%.
Налоговая поддержка бизнеса: цифры и меры
По данным Администрации Санкт-Петербурга, объем налоговой поддержки бизнесу и физическим лицам в 2024–2025 годах составил порядка 18 млрд рублей. Основные направления:
- Пониженные ставки по УСН и налогу на имущество.
- Налоговые каникулы и нулевые ставки для стартапов.
- Инвестиционные налоговые вычеты (региональные) при покупке оборудования.
- Субсидии на возмещение части процентов по кредитам/лизингу (в т.ч. через Фонд содействия МСП).
Календарь платежей: ключевые дедлайны 2026 года
| Налог / Взнос | Период | Срок уплаты (общий) |
|---|---|---|
| УСН (авансовые платежи) | 1 кв., полгода, 9 мес. | 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом |
| УСН (годовой налог) | 2025 год | 28 апреля 2026 г. (для ИП), 31 марта 2026 г. (для организаций) |
| ПСН (патент) | Месяц/Квартал | Не позднее последнего рабочего дня срока действия патента (или ежемесячно/квартально по выбору) |
| Налог на имущество орг. | Квартал / Год | Авансы — 30-е число месяца за кв.; Годовой, 30 марта 2026 г. |
| Налог на имущество физлиц | 2025 год | 1 декабря 2026 г. |
| НДФЛ (ИП/НПД) | Месяц/Квартал | Не позднее 28 числа следующего месяца (НПД — до 25-го) |
| Страховые взносы ИП «за себя» | 2025 год | 1 июля 2026 г. (фиксированная часть), 1% свыше 300 тыс, до 1 июля 2026 г. |
* Даты могут корректироваться при переносе на рабочие дни; Окончательные сроки всегда проверяйте в Налоговом календаре ФНС на текущий год.
Цифровые сервисы и помощь
- ЛК ФНС (nalog.gov.ru / lknpd.nalog.gov.ru): основной инструмент учета, расчета и оплаты (ЕНС).
- Приложение «Мой налог»: для самозанятых и ИП на ПСН/УСН (уведомления, чеки, оплата).
- Центры «Мой бизнес» СПб: бесплатные консультации, помощь в выборе режима, обучение.
- Горячая линия ФНС России по СПб (###): разъяснения по применению региональных законов.
Налоговая система Санкт-Петербурга в 2026 году сохраняет вектор поддержки реального сектора экономики, IT, производства и социального предпринимательства. Ключевые преимущества региона — ставка 7% по УСН «Доходы минус расходы» (для приоритетных отраслей), налоговые каникулы для новичков и пониженный налог на имущество (1,5%).
Рекомендация: Из-за частых изменений в критериях применения льгот (особенно по УСН 7% и АУСН) перед выбором режима или сдачей отчетности обязательно сверяйтесь с актуальными текстами законов СПб на сайтах ФНС № 78, ГАРАНТ/КонсультантПлюс или проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером, специализирующимся на петербургском законодательстве.
Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России по г. Санкт-Петербургу, законов Санкт-Петербурга (Закон № 742-160 от , Закон № 185-36, Закон № 643-109) и материалов Официального портала Администрации Санкт-Петербурга. Актуально на .