Рабочая программа дисциплины (РПД) «Налоги и налогообложение» является ключевым нормативным документом, определяющим содержание, структуру и технологию реализации учебной дисциплины в системе высшего образования․ Данная дисциплина входит в базовую часть блока Б1 (Б1․О) федерального государственного образовательного стандарта высшего образования (ФГОС ВО) и обязательна для студентов направлений подготовки 38․03․01 «Экономика» (профили «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Налоги и налогообложение» и др․) и 38․03․04 «Государственное и муниципальное управление»․

Цели и задачи дисциплины

Цель освоения дисциплины — формирование у студентов системы теоретических знаний и практических навыков в области налогового права, налогового учета и налогового планирования, необходимых для профессиональной деятельности экономиста, бухгалтера, налогового консультанта или финансового менеджера․

Основные задачи:

• Изучение принципов построения налоговой системы РФ и классификации налогов и сборов․
• Освоение методики исчисления, уплаты и отчетности по основным федеральным, региональным и местным налогам․
• Формирование умений по анализу налогового законодательства и арбитражной практики․
• Приобретение навыков ведения налогового учета, разработки форм налоговых регистров и составления налоговых деклараций․
• Развитие компетенций в области налогового планирования и оценки налоговых рисков․

Место в образовательной программе и трудоемкость

Предварительные требования: Для успешного освоения курса студент должен обладать знаниями в области экономической теории, гражданского и административного права, бухгалтерского учета и финансового анализа․

Формируемые компетенции (по ФГОС ВО)

В процессе изучения дисциплины формируются следующие общие профессиональные компетенции (ОПК):

1. ОПК-1 — Способен осуществлять поиск, сбор, обработку и анализ информации, необходимой для решения профессиональных задач (в т․ч․ мониторинг налогового законодательства)․
2. ОПК-4 — Способен применять нормативные правовые акты, регулирующие отношения в сфере налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности․
3. Дополнительно могут формироваться ПК (профессиональные компетенции), связанные с налоговым консалтингом и аудитом налоговой отчетности․

Результаты обучения (Знания, Умения, Навыки)

Результаты обучения детализируются через индикаторы достижения компетенций:

Студент должен ЗНАТЬ:

• Понятие налога, сбора, страхового взноса; элементы налога (объект, база, ставка, период, порядок исчисления и уплаты)․
• Систему налогов и сборов РФ: федеральные, региональные, местные․
• Методику осуществления контроля за соблюдением налогового законодательства (камеральные и выездные проверки)․
• Порядок обжалования решений налоговых органов (досудебный и судебный порядки)․
• Основы налоговой политики государства и тенденции развития налоговой системы․

Студент должен УМЕТЬ:

• Осуществлять мониторинг изменений в налоговом законодательстве (КонсультантПлюс, Гарант, сайт ФНС)․
• Формировать положения учетной политики для целей налогообложения (Налог на прибыль, НДС, УСН и др․)․
• Организовывать и вести налоговый учет, разрабатывать формы налоговых регистров (учет доходов/расходов, НДС, амортизация)․
• Осуществлять мероприятия налогового планирования (оптимизации) в рамках закона․
• Составлять налоговые декларации и расчеты по налогам, сборам и страховым взносам․

Студент должен ВЛАДЕТЬ НАВЫКАМИ:

• Анализа нормативных актов, регулирующих налоговые отношения․
• Анализа арбитражной практики по налоговым спорам․
• Ведения налогового учета (синтетического и аналитического)․
• Налоговой оптимизации и оценки налоговых рисков (концепция «деловой цели», обоснованности расходов)․
• Работы с электронными сервисами ФНС (Личный кабинет налогоплательщика, СБИС, Диадок, ЭДО)․

Содержание дисциплины (Тематический план)

Курс обычно структурируется в модули/разделы․ Ниже приведен типичный перечень тем (пример для 4 ЗЕТ):

Раздел 1․ Теоретические основы налогообложения (Модуль 1)

1. Тема 1․ Налоговая система РФ․ Понятие налога, сборов, страховых взносов․ Принципы налогообложения (ст․ 3 НК РФ)․ Классификация налогов․ Налоговый кодекс (часть общая и особая)․
2. Тема 2․ Элементы налога и порядок исполнения обязанностей․ Плательщики, налоговые агенты․ Объект налогообложения, налоговая база, ставки, льготы․ Порядок исчисления, уплаты, погашения задолженности (зачет, возврат)․
3. Тема 3․ Налоговый контроль и ответственность․ Формы и виды контроля (камеральная/выездная проверки, запрос документов, обследование)․ Налоговые правонарушения и виды ответственности (штрафы, пени, ст․ 122, 129 НК РФ)․ Обжалование действий должностных лиц․

Раздел 2․ Федеральные налоги (Модуль 2) — Основная часть курса

4. Тема 4․ Налог на добавленную стоимость (НДС)․ Плательщики, операции облагаемые/необлагаемые․ Ставки (0%, 10%, 20%)․ Вычеты (условия принятия)․ Налоговые накладные, УКД․ Заполнение декларации․
5. Тема 5․ Налог на прибыль организаций․ Плательщики (организации, обособленные подразделения)․ Определение доходов и расходов (ст․ 250, 252, 265, 270 НК РФ)․ Амортизация имущества (группы, методы)․ Учет убытков прошлых лет․ Авансовые платежи․ Декларация․
6. Тема 6․ Особенности налогообложения доходов некоммерческих организаций и религиозных организаций․
7. Тема 7․ Страховые взносы․ Платчики, объект исчисления, ставки (ПФР, ФОМС, ФСС — сейчас СФР)․ Лимиты, льготы․ Расчеты и отчетность (РСВ)․

Раздел 3․ Специальные налоговые режимы и иные налоги (Модуль 3)

8. Тема 8․ Упрощенная система налогообложения (УСН)․ Объект «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%)․ Критерии применения․ Книга учета доходов и расходов (КУДиР)․ Патентная система (ПСН)․
9. Тема 9․ Автоматизированная система налогообложения (АУСН) / Единый налоговый платеж (ЕНП)․ Новые механизмы администрирования (ФЗ от № 263-ФЗ)․ ЕНП, ЕНС, УПН․
10. Тема 10․ Региональные и местные налоги․ Налог на имущество организаций (кадастровая/балансовая стоимость)․ Земельный налог․ Транспортный налог․ Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых․

Раздел 4․ Налоговое планирование и администрирование (Модуль 4)

11. Тема 11․ Налоговое планирование и оптимизация․ Понятие, цели, методы․ Законность vs незаконность․ Оценка налоговых рисков․ Концепция «деловой цели» и «обоснованности расходов» в судебной практике․
12. Тема 12․ Цифровизация налогового администрирования․ Электронный документооборот (ЭДО), онлайн-кассы (ФЗ-54), АСК НДС-2, АСК ВАТ, предзаполненные декларации․

Организация самостоятельной работы студента (СРС)

Значительная часть трудоемкости (до 50%) отводится на самостоятельную работу․ Виды заданий:

• Решение задач и кейсов: Расчет НДС к вычету, расчет авансовых платежей по налогу на прибыль, заполнение фрагментов деклараций․
• Анализ судебной практики: Разбор определений ВАС РФ / Арбитражных судов по спорам о вычете НДС, признании расходов экономически обоснованными, применении ст․ 54․1 НК РФ (обоснованность налогового выгода)․
• Работа с нормативной базой: Поиск актуальных версий статей НК РФ, писем Минфина и ФНС․
• Курсовая работа / Расчетно-графическая работа (РГР): Комплексный расчет налогов для модели предприятия за отчетный период с заполнением деклараций․

Методы преподавания и средства обучения

• Лекции: Чтение с использованием презентаций, разбор изменений в законодательстве за текущий год․
• Практические/семинарские занятия: Решение задач, заполнение бланков деклараций (на бумаге или в учебных программах типа «1С:Бухгалтерия 8․3», «Контур․Экстерн», «Налогоплательщик ЮЛ»)․
• Кейс-стади: Анализ реальных ситуаций из практики налоговых проверок․
• Использование ИОБРС (Информационно-образовательных баз данных): КонсультантПлюс, Гарант, Кодекс, сайт nalog․gov․ru․

Оценочные средства и промежуточная аттестация

Для контроля знаний используются:

• Текущий контроль: устный опрос, тестирование (ЛМС Moodle/Мой ВУЗ), защита практических работ, коллоквиумы․
• Рубежный контроль: модульные тесты/зачеты по разделам (НДС, Налог на прибыль, УСН)․
• Промежуточная аттестация: Дифференцированный зачет или Экзамен (устный/письменный/тест)․

Примерные экзаменационные вопросы:

1. Какие налоги уплачивают юридические лица на общей системе налогообложения (ОСНО)?
2. Являются ли обособленные подразделения плательщиками налога на прибыль? Порядок распределения базы․
3. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль? Доходы и расходы: классификация․
4. Условия принятия сумм НДС к вычету (ст․ 171, 172 НК РФ)․ Ошибки в счетах-фактурах/УКД: последствия․
5. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций (кадастровая стоимость vs балансовая)․
6. Единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС): механизм работы, УПН․

Учебно-методическое обеспечение

Основная литература (базовая):

1. Налоговый кодекс РФ (Часть первая, Часть вторая) — актуальная редакция на дату изучения․
2. Федеральный закон от № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»․
3. Учебники для вузов (последние издания): Ивашкина И․В․, Глухов М․М․, Савирина Е․Ю․ «Налоги и налогообложение»; Черепнихина В․С․ «Налоги и налогообложение»; Бахвалова Т․Н․ и др․

Дополнительная литература и ресурсы:

• Письма Минфина России и ФНС России (разъяснения по применению НК РФ)․
• Обзоры арбитражной практики ВС РФ (Информационные письма Президиума ВС РФ)․
• Сайт ФНС России (nalog․gov․ru) — разделы «Налоговое законодательство», «Отчетность», «Сервисы»․
• Профессиональные журналы: «Главный бухгалтер», «Налоги и бухгалтерия», «Экономика и налоги»․

Актуальные тренды, отраженные в современной РПД (на 2024–2026 гг․)

При разработке/актуализации РПД необходимо учитывать ключевые законодательные изменения последних лет:

• Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП) (263-ФЗ): полный переход на новый механизм уплаты и зачета платежей․
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — новый специальный режим для МСП․
• Изменения по НДС: переход на УКД (универсальные корректировочные документы), новые правила вычета (п․ 1․1 ст․ 172 НК РФ — трассировка цепочки), АСК НДС-2․
• Налог на прибыль: изменения ставок (20% / 25% с 2025 г․), новые правила учета РНБУ (различий налогового и бухгалтерского учета), тонкий налоговый учет․
• Цифровизация: обязательный ЭДО для многих категорий, онлайн-кассы, предзаполненные декларации в личном кабинете․
• Международное налоговое администрирование: КРС (Country-by-Country Reporting), БЭПС (BEPS), обмен информацией по счетам (CRS/FATCA)․

РПД по дисциплине «Налоги и налогообложение» — это динамичный документ, требующий ежегодной актуализации в связи с высокой скоростью изменения налогового законодательства РФ․ Качественная проработка программы, насыщенность ее практико-ориентированными заданиями (работа в 1С, заполнение актуальных бланков деклараций, разбор свежей судебной практики) является залогом формирования у выпускников компетенций, востребованных на рынке труда: бухгалтеров, налоговых консультантов, финансовых директоров и аудиторов․

Примечание: Конкретные часы, распределение тем по семестрам, перечень контрольных вопросов и список литературы уточняются в локальной РПД конкретного образовательного учреждения в соответствии с его Учебным планом и ОПОП․