Получение квартиры в наследство по завещанию — важное событие, которое вызывает множество вопросов, в т.ч. о налогах. Разберёмся подробно, какие платежи обязательны, а какие — нет.
Нужно ли платить налог при получении квартиры по завещанию?
Нет, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении наследства не уплачивается. С 2006 года в России отменён налог на наследство. Это правило действует независимо от того:
- получено имущество по завещанию или по закону;
- кто является наследником — близкий родственник или посторонний человек;
- что входит в наследственную массу, квартира, комната, дом, автомобиль, деньги или бизнес.
Например, если друг завещал вам квартиру, налог платить не нужно, хотя друг не является близким родственником. Декларацию в налоговую инспекцию в этом случае подавать также не требуется.
Какие расходы всё же возникают при вступлении в наследство?
Хотя налога нет, полностью бесплатно оформить наследство не получится. Наследнику предстоит оплатить:
Государственную пошлину нотариусу
Размер пошлины зависит от степени родства:
- 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей — для близких родственников (дети, супруг, родители, полнородные братья и сёстры);
- 0,6% от стоимости, но не более 1 000 000 рублей — для остальных наследников.
Услуги нотариуса правового и технического характера
Тарифы устанавливаются региональными нотариальными палатами и различаются в зависимости от субъекта РФ.
Расходы на регистрацию права собственности
За регистрацию права на квартиру в Росреестре уплачивается госпошлина (для физических лиц — 2 000 рублей).
Налог на имущество после вступления в наследство
Со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) наследник становится обязанным платить налог на имущество физических лиц. Это ежегодный платёж, который рассчитывает налоговая инспекция исходя из кадастровой стоимости квартиры. Уведомление приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика.
Налог при продаже унаследованной квартиры
Это самый важный момент для многих наследников. При продаже квартиры, полученной по завещанию, действуют следующие правила:
Минимальный срок владения — 3 года
Если квартира находилась в собственности более 3 лет, НДФЛ при продаже платить не нужно. Срок владения отсчитывается не с даты регистрации права, а со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя).
Пример. Отец умер 1 января 2023 года. Сын зарегистрировал право на квартиру 1 июля 2023 года. Трёхлетний срок истекает 1 января 2026 года. Если продать квартиру 2 января 2026 года, налог платить не нужно.
Продажа раньше 3 лет
Если продать квартиру до истечения трёх лет, придётся уплатить НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ). Однако налоговую базу можно уменьшить:
- на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей;
- либо на расходы наследодателя на приобретение этой квартиры (если сохранились подтверждающие документы).
В этом случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а налог уплатить до 15 июля.
Доходы от сдачи квартиры в аренду
Если наследник сдаёт унаследованную квартиру внаём, полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Альтернатива — оформить статус самозанятого и платить налог на профессиональный доход (4–6%).
Краткие выводы
- Налог при получении квартиры по завещанию не платится — ни родственниками, ни посторонними лицами.
- Основные расходы при вступлении в наследство, госпошлина нотариусу и оплата его услуг.
- После оформления наследник ежегодно платит налог на имущество.
- При продаже квартиры раньше 3 лет владения взимается НДФЛ 13%, после 3 лет, налога нет.
- Доход от аренды наследственной квартиры облагается налогом.
Перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом, а при сложных ситуациях (продажа, несколько наследников, долги наследодателя) — с юристом или налоговым консультантом.