Упрощённая система налогообложения остаётся одним из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса Саратова и Саратовской области. В этой статье подробно разберём, как работает «упрощёнка», какие ставки действуют в регионе и какие важные изменения вступили в силу с 1 января 2026 года;
Что такое УСН
УСН, специальный налоговый режим, который заменяет уплату налога на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП), налога на имущество (по большинству объектов) и НДС (с учётом новых правил 2026 года, о которых ниже). Налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения:
- «Доходы» — налог платится со всех поступлений;
- «Доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
Ставки УСН в Саратовской области
Базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ:
- 6%, для объекта «Доходы»;
- 15% — для объекта «Доходы минус расходы».
Регионы вправе снижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. В Саратовской области действуют пониженные ставки для ряда видов деятельности, а также налоговые каникулы (ставка 0%) для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах — при соблюдении условий регионального закона. Перед выбором объекта налогообложения рекомендуется уточнить актуальные региональные льготы в налоговой инспекции или на сайте ФНС.
Главное изменение 2026 года: НДС для «упрощенцев»
С 1 января 2026 года организации и ИП на УСН, у которых выручка превысит 20 млн рублей (по итогам 2025 года или в любом месяце 2026 года), обязаны начислять и уплачивать НДС. Это существенное изменение, которое затрагивает значительную часть бизнеса Саратова.
Что нужно знать налогоплательщику:
- Контролируйте выручку. Следите за доходами ежемесячно: как только порог в 20 млн руб. будет превышен, возникает обязанность по НДС.
- Выбор ставки НДС. «Упрощенцы» могут применять пониженные ставки НДС (без права на вычеты) либо общую ставку с правом на вычеты входного НДС.
- Счета-фактуры и декларации. Придётся выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС в электронном виде.
- Ценообразование. Пересмотрите договоры и цены с учётом новой налоговой нагрузки.
Лимиты для применения УСН
Для сохранения права на упрощённую систему необходимо соблюдать установленные лимиты:
- годовой лимит доходов (ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор);
- средняя численность работников — не более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — в пределах установленного лимита.
При превышении базовых лимитов применяются повышенные ставки: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».
Как перейти на УСН в Саратове
Перейти на упрощённую систему можно двумя способами:
- При регистрации — подать уведомление по форме № 26.2-1 вместе с документами на регистрацию ИП или ООО либо в течение 30 дней после постановки на учёт.
- С нового календарного года, подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Подать уведомление можно лично в ИФНС по месту регистрации (в Саратове — в соответствующей инспекции по району), через МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Сроки уплаты налога и отчётность
- Авансовые платежи — по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев (не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом).
- Декларация по УСН — организации сдают до 25 марта, ИП — до 25 апреля года, следующего за отчётным.
- Уплата налога за год — до 28 марта (организации) и до 28 апреля (ИП).
Практические советы для саратовского бизнеса
- Рассчитайте заранее, какой объект налогообложения выгоднее: при доле расходов более 60–65% обычно выгоднее «Доходы минус расходы».
- ИП на объекте «Доходы» без работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов.
- Проверьте, подпадаете ли вы под региональные льготы Саратовской области.
- Если ваша выручка приближается к 20 млн руб., заранее подготовьтесь к работе с НДС: настройте учёт, обновите программное обеспечение, проконсультируйтесь с бухгалтером.
УСН в Саратове остаётся удобным и экономически выгодным режимом для малого бизнеса. Однако изменения 2026 года, связанные с обязанностью уплаты НДС при выручке свыше 20 млн рублей, требуют от предпринимателей повышенного внимания к учёту доходов и своевременной подготовки. Актуальную информацию всегда можно получить в налоговых инспекциях Саратова и на официальном сайте ФНС России.