Многих граждан интересует вопрос: какой налог придётся заплатить, если годовой доход превысил 1 500 000 рублей? Разберёмся, как действует прогрессивная шкала НДФЛ, введённая в России с 1 января 2025 года Федеральным законом № 176-ФЗ от , и какую ставку применяют к подобным доходам.
Как устроена прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 года вместо двухступенчатой системы (13% и 15%) действует пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставка налога зависит от совокупного годового дохода налогового резидента РФ:
- 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей.
Какой налог платится с дохода 1 500 000 рублей
Ключевой момент: сумма 1,5 млн рублей в год не превышает первый порог в 2,4 млн рублей. Это означает, что весь такой доход облагается по базовой ставке 13%.
Пример расчёта:
1 500 000 × 13% = 195 000 рублей налога за год.
Повышенные ставки (15% и выше) к такому доходу не применяются. Важно понимать принцип прогрессивной шкалы: повышенная ставка действует только на сумму превышения порога, а не на весь доход целиком. Например, при доходе 3 млн рублей налог составит:
- 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей;
- 600 000 × 15% = 90 000 рублей;
Какие доходы учитываются
Прогрессивная шкала применяется к совокупности налоговых баз резидента РФ, включая:
- заработную плату и премии (в т.ч. не ежемесячные);
- доходы по гражданско-правовым договорам;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- выигрыши и ряд других поступлений.
Для некоторых льготных категорий доходов (например, от продажи имущества, по вкладам, ценным бумагам) сохранён прежний порядок: две ставки — 13% и 15% — с порогом в 2,4 млн рублей.
Налоговые вычеты
Даже при доходе свыше 1,5 млн рублей можно уменьшить налог за счёт вычетов:
- стандартные, на детей;
- социальные, на лечение, обучение, спорт;
- имущественные — при покупке жилья (до 260 000 рублей к возврату, плюс вычет по ипотечным процентам);
- инвестиционные — по ИИС.
Доход свыше 1 500 000 рублей в год сам по себе не влечёт повышенного налогообложения: пока совокупный годовой доход не превысит 2,4 млн рублей, действует ставка 13%. Повышенные ставки начинают применяться только к сумме превышения установленных порогов, что делает систему справедливой для граждан со средним уровнем дохода.