Тема налогов с продаж волнует как начинающих предпринимателей, так и опытных бизнесменов Томска и Томской области. В этой статье разберём, какие налоговые режимы доступны томичам, какие ставки действуют, какие сроки уплаты нужно соблюдать и какие нововведения вступили в силу в регионе.
Что такое «налог с продаж» на практике
Формально отдельного налога с именем «налог с продаж» в российском законодательстве нет. Под этим понятием обычно подразумевают налоги, которые бизнес платит с выручки от реализации товаров, работ или услуг. В зависимости от выбранного режима налогообложения это может быть:
- НДФЛ или налог на прибыль — на общей системе налогообложения (ОСНО), плюс НДС;
- Налог по УСН — «упрощёнка» с объектами «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%);
- Налог на профессиональный доход (НПД), для самозанятых и ИП без наёмных работников;
- АУСН — автоматизированная упрощённая система, новый режим, который с 2026 года действует и в Томской области;
- Патентная система (ПСН) — для ИП по отдельным видам деятельности.
НПД: налог для самозанятых томичей
Самый простой способ легально платить налог с продаж — зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог». Ставки НПД составляют:
- 4% — при продаже товаров и услуг физическим лицам;
- 6% — при продаже организациям и ИП.
Лимит годового дохода на НПД, 2,4 млн рублей. Платить налог нужно ежемесячно: до 12-го числа месяца, следующего за месяцем продажи, в приложение приходит уведомление с суммой, а уплатить её необходимо до 28-го числа того же месяца. Если дохода в месяце не было — налог не начисляется.
ИП также могут применять НПД, если у них нет наёмных работников и они не перепродают чужие товары. В этом случае страховые взносы платить не обязательно.
УСН в Томской области
Упрощённая система остаётся самым популярным режимом среди малого бизнеса Томска. Стандартные ставки:
- 6% с доходов;
- 15% с разницы между доходами и расходами.
Важное изменение последних лет: при превышении установленных лимитов выручки упрощенцы автоматически становятся плательщиками НДС по ставкам 5% или 7% (пониженные ставки без права на вычеты) либо по общеустановленной ставке. Это означает необходимость ведения книг продаж, выставления счетов-фактур и сдачи деклараций по НДС; Напомним также, что на общей системе при продажах менее 2 млн рублей за квартал действует освобождение от НДС.
Новинка 2026 года: АУСН в Томской области
Значимое событие для регионального бизнеса — Законодательная дума Томской области приняла закон о введении автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) с 1 февраля 2026 года. Режим введён сроком на 2 года в рамках эксперимента.
Особенности АУСН:
- налог рассчитывает налоговая служба автоматически на основе данных банка и онлайн-касс — декларации сдавать не нужно;
- ставки: 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы;
- режим не попадает под уплату НДС;
- лимит дохода — до 60 млн рублей в год, численность работников, до 5 человек;
- меняется норматив зачисления налогов: 54% поступает в областной бюджет, 46% — в федеральный.
С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца года, что делает переход максимально гибким.
Имущественные налоги томичей
Косвенно с продажами связаны и имущественные налоги, которые платят жители региона. По данным УФНС по Томской области, за 2024 год жителям начислено более 2 млрд рублей имущественных налогов — это на 9% больше, чем за 2023 год. Кадастровая стоимость недвижимости в области утверждена приказом облдепартамента по управлению государственной собственностью.
Сроки уплаты для физических лиц:
- транспортный, земельный налог и налог на имущество за 2024 год — не позднее 1 декабря 2025 года;
- аналогичный срок действует и в последующие годы — 1 декабря года, следующего за отчётным.
Куда зачисляются налоги
Налоги и сборы, уплачиваемые в Томской области, распределяются между бюджетами разных уровней. Часть поступлений (например, НДФЛ, налог по УСН, имущественные налоги) зачисляется в бюджет Томской области и бюджеты муниципальных образований — Томска, Северска, Стрежевого и других городов и районов. Эти средства идут на дороги, школы, больницы и социальные программы региона.
Как выбрать режим: краткие рекомендации
- Продаёте изредка и понемногу — регистрируйтесь самозанятым (НПД), ставка 4–6%, минимум отчётности.
- Небольшой бизнес с выручкой до 60 млн — рассмотрите АУСН: налог считает ФНС, отчётности почти нет.
- Бизнес с существенными расходами — УСН «доходы минус расходы» (15%).
- Стабильный вид деятельности из патентного перечня — патентная система для ИП.
Полезные сервисы
Узнать точные ставки и льготы по имущественным налогам в Томской области можно в справочном сервисе на сайте ФНС России (регион 70, Томская область). Для уплаты налогов удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» и мобильное приложение «Налоги ФЛ». Актуальные сроки уплаты публикуются в налоговом календаре.
Налоговая система Томской области в 2026 году предлагает предпринимателям широкий выбор режимов — от простого НПД для самозанятых до нового экспериментального АУСН. Главное — вовремя регистрировать деятельность, соблюдать сроки уплаты (для самозанятых — до 28-го числа ежемесячно, для имущественных налогов — до 1 декабря) и следить за лимитами выручки, чтобы избежать неожиданного перехода на уплату НДС; При сомнениях стоит обратиться в УФНС по Томской области или воспользоватся онлайн-сервисами ФНС.