Налогообложение процентного дохода по банковским вкладам остаётся одной из самых обсуждаемых тем среди вкладчиков․ В 2027 году правила расчёта НДФЛ с процентов по депозитам могут существенно измениться․ Разберёмся, как работает налог сейчас, какие нововведения готовит Минфин и как подготовиться к уплате․

Как работает налог на вклады: базовые принципы

Важно понимать: налогом облагается не сама сумма вклада, а только начисленные проценты, то есть фактически полученный доход․ Причём платить НДФЛ нужно лишь в том случае, если совокупный процентный доход за год превысит необлагаемый лимит․

Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:

1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на 1-е число каждого месяца налогового периода․

Поскольку ключевая ставка в течение года может меняться, точное значение лимита становится известно только по итогам года — фактически 1 января следующего года․ Например, если максимальная ставка в течение года составляла 16%, необлагаемый лимит составит 160 000 рублей (16% × 1 млн рублей)․

Что не облагается налогом

По закону освобождаются от НДФЛ:

• проценты по рублёвым депозитам и счетам со ставкой до 1% годовых включительно, если такая ставка сохранялась весь календарный год;
• проценты по счетам эскроу;
• процентный доход в пределах необлагаемого лимита․

Главное изменение 2027 года: прогрессивная шкала до 22%

Ключевая новость — Минфин предлагает изменить подход к налогообложению процентного дохода․ Сейчас максимальная ставка налога на проценты по вкладам ограничена планкой в 15%: при доходе до 2,4 млн рублей применяется ставка 13%, свыше — 15%․

С 2027 года проценты по вкладам планируется суммировать с зарплатой, дивидендами и другими доходами и облагать по общей прогрессивной шкале НДФЛ․ Это означает, что ставка для вкладчика может вырасти с 13% до 15%, 18%, 20% или даже 22% в зависимости от совокупного годового дохода․

Для большинства владельцев небольших вкладов результат, скорее всего, не изменится․ Заметная разница появится у людей, чьи совокупные облагаемые доходы переходят на более высокие ступени шкалы․

Как рассчитать налог: пример

Рассмотрим условный пример при максимальной ключевой ставке 16%:

1. Необлагаемый лимит: 1 000 000 × 16% = 160 000 рублей․
2. Допустим, за год по всем вкладам в российских банках начислено 300 000 рублей процентов․
3. Налогооблагаемая база: 300 000 − 160 000 = 140 000 рублей․
4. Налог при ставке 13%: 140 000 × 13% = 18 200 рублей․

Если же совокупный доход вкладчика (с учётом зарплаты и процентов) превысит пороги прогрессивной шкалы, к части базы может применяться повышенная ставка․

Как и когда платить

Вкладчикам не нужно самостоятельно подавать декларацию: банки передают сведения о начисленных процентах в ФНС, а налоговая рассчитывает сумму и направляет уведомление․ Оплатить налог нужно в стандартный срок, до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода․

При просрочке платежа налоговая ежедневно начисляет пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ, поэтому затягивать с оплатой не стоит․

Прогнозы и ожидания

По оценкам экспертов, в 2027 году владельцы банковских вкладов могут заплатить порядка 300 млрд рублей налогов — при условии, что ключевая ставка не поднимется выше 16% до конца года․ Для попадания под налогообложение при таких условиях на вкладах должно находиться, как правило, свыше 1 млн рублей․

Точный размер налога за 2027 год заранее назвать невозможно: ещё неизвестны ни окончательная редакция закона, ни максимальная ключевая ставка 2027 года․ Экономисты допускают как снижение ставки, так и её сохранение на высоком уровне;

Рекомендации вкладчикам

• Следите за решениями ЦБ по ключевой ставке — от неё зависит необлагаемый лимит․
• Учитывайте, что проценты суммируются по всем вкладам во всех банках на территории России․
• Если ваш совокупный доход велик, заранее оцените, на какую ступень прогрессивной шкалы вы попадёте․
• Проверяйте налоговые уведомления в личном кабинете ФНС и оплачивайте их вовремя․