Вопрос о налогообложении пенсионных выплат волновал многих граждан России, особенно на фоне масштабной пенсионной реформы, вступившей в силу с 1 января 2015 года. В этой статье подробно разберём, какие налоги уплачивались с пенсии в 2015 году, какие льготы существовали для пенсионеров и какие изменения произошли в пенсионном законодательстве.
Облагается ли пенсия налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)?
Главный вопрос, который интересует пенсионеров: удерживается ли подоходный налог с пенсионных выплат? Ответ однозначен — государственные пенсии в России налогом на доходы физических лиц не облагаются.
Согласно пункту 2 статьи 217 Налогового кодекса РФ, от налогообложения освобождаются:
- государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством;
- страховые пенсии (в т.ч. по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца);
- фиксированная выплата к страховой пенсии;
- социальные доплаты к пенсиям;
- накопительная пенсия, сформированная за счёт обязательных страховых взносов.
Таким образом, в 2015 году пенсионер получал пенсию в полном объёме, без удержания 13% НДФЛ.
Какие выплаты пенсионерам всё же облагались налогом
Существовали исключения, когда пенсионные выплаты подлежали налогообложению:
- Пенсии по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключённым работодателем в пользу работника. С таких выплат удерживался НДФЛ по ставке 13%.
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения.
- Заработная плата работающих пенсионеров — облагалась НДФЛ на общих основаниях.
- Доходы от сдачи имущества в аренду, выигрыши, дивиденды и иные доходы.
Пенсионная реформа 2015 года: что изменилось
С 1 января 2015 года в России вступил в силу Федеральный закон № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», который существенно изменил порядок формирования и расчёта пенсий:
- трудовая пенсия была разделена на страховую и накопительную части;
- введена система индивидуальных пенсионных коэффициентов (баллов);
- стоимость одного пенсионного коэффициента в 2015 году составляла 64,10 рубля;
- фиксированная выплата к страховой пенсии по старости после индексации составляла 3935 рублей (с 1 февраля 2015 года — 4383,59 рубля);
- предельный годовой заработок, с которого уплачивались страховые взносы, составлял 711 тысяч рублей (в 2014 году — 624 тысячи рублей), сверх этой суммы взносы уплачивались по ставке 10%;
- минимальный стаж для назначения пенсии начал поэтапно увеличиваться с 5 до 15 лет (в 2015 году требовалось 6 лет стажа и 6,6 пенсионных балла).
Страховые взносы с работающих пенсионеров
Важно понимать: если пенсионер продолжал работать, работодатель уплачивал за него страховые взносы в Пенсионный фонд в обычном порядке. Эти взносы учитывались при ежегодном перерасчёте пенсии (с августа 2015 года — с учётом ограничения в 3 пенсионных балла).
Налоговые льготы для пенсионеров в 2015 году
Помимо освобождения пенсии от НДФЛ, пенсионеры пользовались рядом других налоговых льгот:
Налог на имущество физических лиц
Пенсионеры освобождались от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т.д.).
Земельный и транспортный налоги
Льготы по этим налогам устанавливались на региональном уровне и различались в зависимости от субъекта РФ.
Имущественный налоговый вычет
Пенсионеры имели право перенести остаток имущественного вычета при покупке жилья на три предшествующих налоговых периода, что позволяло вернуть уплаченный ранее НДФЛ.
В 2015 году пенсии в России не облагались подоходным налогом — это касалось всех государственных, страховых и накопительных пенсий. Налогообложению подлежали лишь отдельные виды выплат, прежде всего пенсии из негосударственных пенсионных фондов, финансируемые работодателем, а также иные доходы пенсионеров. Одновременно государство предоставляло пенсионерам значительные льготы по имущественным налогам, что снижало их общую налоговую нагрузку.