Передача имущества в дар внутри семьи — распространённая практика в России. Нередко взрослые дети дарят родителям квартиры, дома, земельные участки, автомобили или денежные средства. Главный вопрос, который возникает при этом: нужно ли платить налог с такого подарка? Разберёмся подробно.
Короткий ответ: налога нет
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
Дети и родители входят в перечень близких родственников. Это означает, что при дарении от ребёнка к родителю (или наоборот):
- НДФЛ платить не нужно — независимо от стоимости подарка;
- декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется;
- не имеет значения, что именно дарится: квартира, дом, земля, автомобиль, деньги, доля в бизнесе.
Кто считается близким родственником по закону
Статья 14 Семейного кодекса РФ относит к близким родственникам:
- родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновлённых);
- дедушек, бабушек и внуков;
- полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестёр;
- супругов.
Таким образом, дарение между детьми и родителями в любом направлении полностью освобождено от НДФЛ.
Что можно дарить без налога
Освобождение распространяется на любые виды имущества:
- Недвижимость — квартиры, комнаты, жилые дома, дачи, земельные участки, гаражи, а также коммерческая недвижимость.
- Транспортные средства — автомобили, мотоциклы и пр.
- Денежные средства — в любой сумме, наличными или переводом.
- Ценные бумаги, доли в уставном капитале, паи.
- Иное имущество — техника, ювелирные изделия и т.д.
Какие расходы всё же возникают
Хотя налога нет, при дарении недвижимости могут быть сопутствующие расходы:
- Услуги нотариуса (если сделка удостоверяется нотариально — обязательно при дарении доли в праве собственности или при дарении от несовершеннолетнего). Для близких родственников действует льготный тариф: 0,3% от стоимости недвижимости, но не менее 200 руб. и не более 23 000 руб.
- Госпошлина за регистрацию перехода права в Росреестре — 2 000 руб. для физических лиц (при нотариальной сделке — со скидкой).
- Услуги юриста по составлению договора (по желанию).
Важные нюансы
Последующая продажа подаренного имущества
Если родитель, получивший квартиру в дар от ребёнка, решит её продать, действуют стандартные правила: при владении менее минимального срока (как правило, 3 года для имущества, полученного от близкого родственника) при продаже придётся уплатить НДФЛ с дохода за вычетом расходов дарителя или имущественного вычета.
Дарение неблизким родственникам
Если бы подарок делался, например, племяннику, тёще, дяде или постороннему человеку, одаряемый обязан был бы уплатить НДФЛ в размере 13% (для резидентов РФ) от кадастровой стоимости недвижимости или рыночной стоимости иного имущества. Для нерезидентов ставка составляет 30%.
Документальное подтверждение родства
Хотя декларацию подавать не нужно, налоговая инспекция может запросить пояснения при регистрации перехода права. Рекомендуется сохранять документы, подтверждающие родство: свидетельства о рождении, о браке и т.п.
Как оформить дарение недвижимости от ребёнка родителю
- Составить договор дарения (в простой письменной форме или у нотариуса).
- Подать документы на регистрацию перехода права в Росреестр (через МФЦ или электронно).
- Уплатить госпошлину;
- Получить выписку из ЕГРН — с этого момента родитель становится собственником.
Дарение от детей к родителям — одна из самых «безналоговых» сделок в российском законодательстве. Ни даритель, ни одаряемый не платят НДФЛ и не подают декларацию, независимо от вида и стоимости подарка. Единственные затраты — нотариальные и регистрационные расходы при оформлении недвижимости. Главное — правильно оформить договор и сохранить документы, подтверждающие родственные связи.
Обратите внимание: статья носит информационный характер. По вопросам конкретной сделки рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.