Многие граждане, получившие наследство по завещанию в 2021 году, задаются вопросом: нужно ли платить налог с полученного имущества? В этой статье подробно разберём, какие платежи действительно предусмотрены законодательством, а какие — всего лишь распространённое заблуждение․
Отменён ли налог на наследство по завещанию
С 1 января 2006 года в России отменён налог на наследство․ Это означает, что в 2021 году (как и в последующие годы) наследники не платят налог за сам факт получения наследственного имущества — независимо от того, получено оно по завещанию или по закону․
Отмена налога касается:
- денежных средств и вкладов;
- недвижимости (квартир, домов, земельных участков);
- транспортных средств;
- ценных бумаг и долей в бизнесе;
- иных материальных ценностей․
При этом степень родства и наличие завещания значения не имеют — налог на наследство не платит ни близкий родственник, ни посторонний человек, указанный в завещании․
Что наследники часто путают с налогом
Под «налогом на наследство» граждане нередко понимают совершенно разные платежи:
- Госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство — уплачивается нотариусу при оформлении наследства․
- НДФЛ при продаже унаследованного имущества — возникает, если продать имущество раньше минимального срока владения․
- Имущественные налоги — налог на имущество, земельный или транспортный налог, которые платит любой собственник․
Госпошлина за оформление наследства в 2021 году
Хотя налог отменён, за выдачу свидетельства о праве на наследство уплачивается государственная пошлина․ Её размер зависит от степени родства и стоимости наследуемого имущества:
- 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей — для детей (в т․ч; усыновлённых), супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя;
- 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей — для остальных наследников․
Кто освобождается от госпошлины
От уплаты пошлины освобождаются, в частности:
- наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемой квартире или доме на день смерти и продолжающие там жить;
- несовершеннолетние наследники;
- наследники имущества лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей;
- наследники банковских вкладов, страховых сумм, зарплаты и пенсий․
НДФЛ при продаже унаследованного имущества
Если наследник решит продать полученное по завещанию имущество, может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ по ставке 13%․ Ключевое значение имеет минимальный срок владения:
- для недвижимости, полученной в наследство, — 3 года;
- срок владения отсчитывается со дня смерти наследодателя (открытия наследства), а не с момента регистрации права собственности․
Пример: гражданин получил в наследство квартиру от бабушки, умершей в январе 2021 года․ Свидетельство о праве на наследство и регистрация собственности оформлены в декабре 2022 года․ Если продать квартиру после января 2024 года, налог платить не придётся — трёхлетний срок считается с января 2021 года․
Если имущество продаётся раньше срока, налоговую базу можно уменьшить на имущественный вычет (1 млн рублей для недвижимости, 250 тыс․ рублей для иного имущества) либо на расходы наследодателя на приобретение этого имущества․
Имущественные налоги после вступления в наследство
Став собственником унаследованного имущества, наследник обязан уплачивать соответствующие налоги:
- налог на имущество физических лиц — за квартиру, дом, гараж;
- земельный налог — за земельный участок;
- транспортный налог — за автомобиль и иные транспортные средства․
Эти налоги начисляются с месяца открытия наследства (смерти наследодателя), если наследство принято․
- Налога на наследство по завещанию в 2021 году не существует — он отменён с 2006 года․
- При оформлении наследства уплачивается госпошлина — 0,3% или 0,6% от стоимости имущества в зависимости от степени родства․
- НДФЛ возникает только при продаже унаследованного имущества раньше минимального срока владения (3 года для недвижимости)․
- После вступления в права собственности наследник платит обычные имущественные, земельные и транспортные налоги․
Перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом: он рассчитает точный размер госпошлины и подскажет, положены ли вам льготы․