С 2021 года в России действует налог на процентные доходы по банковским вкладам. Многих вкладчиков интересует, как ключевая ставка Центрального банка влияет на размер налога, с какой суммы его нужно платить и как правильно всё рассчитать. Разберёмся в этих вопросах подробно.
Как ключевая ставка влияет на налог по вкладам
Важно понимать: налогом облагается не вся сумма процентов, полученных по вкладам, а только та часть, которая превышает необлагаемый лимит. Именно здесь ключевая роль принадлежит ключевой ставке Центробанка.
Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на 1-е число каждого месяца отчётного года
То есть для расчёта берётся не ставка на конец года и не средняя ставка, а максимальное значение из тех, что были зафиксированы на первое число каждого месяца года, в котором получен доход.
Примеры необлагаемого лимита по годам
- 2023 год, максимальная ключевая ставка составила 15%, лимит — 150 000 рублей;
- 2024 год — максимальная ставка достигла 21%, лимит — 210 000 рублей;
- 2025 год, максимальная ключевая ставка также составила 21%, лимит — 210 000 рублей.
Таким образом, чем выше ключевая ставка, тем больше необлагаемая сумма — это частично компенсирует вкладчикам рост налоговой нагрузки из-за высоких процентов по депозитам.
Как рассчитать налог: пошаговая инструкция
- Сложите все процентные доходы по всем вкладам и счетам во всех банках за календарный год (учитываются вклады со ставкой выше 1% годовых).
- Определите необлагаемый лимит: 1 млн рублей × максимальную ключевую ставку года.
- Вычтите лимит из общего дохода — получится налогооблагаемая база.
- Примените ставку НДФЛ: 13% при совокупном годовом доходе до 5 млн рублей и 15% с суммы превышения.
Пример расчёта
Допустим, за 2024 год вы получили 255 000 рублей процентов по вкладам. Необлагаемый лимит — 210 000 рублей (1 млн × 21%).
Налогооблагаемая база: 255 000 − 210 000 = 45 000 рублей.
Если ваш совокупный доход за год не превысил 5 млн рублей, налог составит: 45 000 × 13% = 5 850 рублей.
Как и когда платить налог
Хорошая новость для вкладчиков: самостоятельно ничего считать и декларировать не нужно. Схема уплаты выглядит так:
- Банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах;
- Налоговая служба сама рассчитывает сумму налога;
- Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика или по почте;
- Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (вместе с имущественными налогами).
Важные нюансы
- Налогом облагаются проценты, а не сама сумма вклада — размер депозита значения не имеет;
- Учитываются доходы по всем вкладам суммарно, даже если они размещены в разных банках;
- Не облагаются налогом доходы по счетам эскроу и вкладам со ставкой до 1% годовых;
- По долгосрочным вкладам (свыше 15 месяцев) с выплатой процентов в конце срока неиспользованный лимит прошлых лет может переноситься;
- Льгот для пенсионеров по этому налогу не предусмотрено.
Ключевая ставка Центробанка, главный фактор, определяющий необлагаемый лимит по налогу на вклады. При ставке 21% платить налог придётся только с процентных доходов свыше 210 000 рублей в год. Следите за решениями ЦБ по ставке, планируйте размещение средств и проверяйте уведомления от ФНС — тогда уплата налога не станет неприятным сюрпризом.