Транспортный налог, это региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств, зарегистрированных на их имя. В 2026 году ключевыми особенностями налогообложения автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил (л.с.) остаються низкие базовые ставки, наличие федеральных и региональных льгот, а также порядок расчета, зависящий от срока владения. Ниже представлен подробный разбор актуальных правил на 28 сентября 2026 года.

Нормативная база: кто устанавливает ставки?

Согласно статье 361 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Федеральный закон определяет только максимальные базовые ставки (в рублях за 1 л.с.), от которых регионы могут отступать в меньшую сторону, но не в большую (за исключением повышающих коэффициентов на люксовые авто).

Ставки дифференцируются в зависимости от мощности двигателя. Для категории до 100 л.с. устанавливается минимальная базовая ставка.

Базовые федеральные ставки НК РФ на 2026 год (ссылка для регионов)

Налоговый кодекс устанавливает следующие ориентировочные ставки на 1 л.с., которые используются регионами как «пол» для установки своих тарифов:

• До 100 л.с. включительно: 2,5 рубля за 1 л.с.
• От 100 до 150 л.с.: 3,5 рубля за 1 л.с.
• От 150 до 200 л.с.: 5 рублей за 1 л.с.
• От 200 до 250 л.с.: 7,5 рублей за 1 л.с.
• Свыше 250 л.с.: 15 рублей за 1 л.с.

Важно: Реальная ставка в вашем регионе может быть выше. Субъекты РФ имеют право устанавливать свои ставки в пределах 10-кратного отклонения от базовых (ст. 361 НК РФ).

Примеры региональных ставок на 2026 год (до 100 л.с.)

Разница в ставках между регионами существенна. Ниже приведены примеры ставок за 1 л.с. для автомобилей мощностью до 100 л.с., действующие в 2026 году:

Точную ставку для вашего региона можно узнать на официальном сайте ФНС России (сервис «Узнайте ставку транспортного налога») или на портале СПРОСИ.ДОМ.РФ.

Формула расчета налога в 2026 году

Налог рассчитывает налоговый орган (ФНС) автоматически и направляет уведомление. Формула для физических лиц выглядит так:

Налог = Ставка региона × Мощность (л.с.) × КТС × Месяцев владения / 12

Где:

• Ставка региона — руб./л.с. для категории до 100 л.с.
• Мощность — по ПТС/СТС (в л;с.). Если мощность в кВт: л.с. = кВт × 1,35962.
• КТС (Коэффициент транспортного средства) — для авто до 100 л.с. обычно равен 1. Повышающий коэффициент 3 применяется только к дорогостоящим авто (стоимостью свыше 10 млн руб., возрастом до 5 лет) и к мощности свыше 250 л.с. (коэф. 3) или 150-250 л.с. (коэф. 1,5-2). Для категории до 100 л.с. коэффициент 1.
• Месяцев владения — количество полных календарных месяцев регистрации авто за год. Месяц покупки считается полностью, месяц продажи — не считается (если снят с учета до конца месяца).

Пример расчета

Условия: Москва, ставка 28 руб./л.с., авто 98 л.с., владение полный год (12 месяцев).

Расчет: 28 × 98 × 1 × 12 / 12 = 2 744 рубля.

Условия: Севастополь, ставка 7 руб./л.с., авто 95 л.с., куплен в июле (владение 6 месяцев: июль-декабрь).

Расчет: 7 × 95 × 1 × 6 / 12 = 332,50 рубля.

Льготы и полное освобождение от налога (категория до 100 л.с.)

Льготы делятся на федеральные (действуют во всей РФ) и региональные (устанавливаются законами субъектов).

Федеральные льготы (ст. 361.1 НК РФ)

• Инвалиды (всех групп): Полное освобождение от налога на одно транспортное средство на выбор. Критически важно: автомобиль должен быть специально оборудован для использования инвалидом ИЛИ иметь мощность до 100 л.с. (п. 1 ст. 361.1 НК РФ). Если мощность выше 100 л.с. и авто не спецадоснащено — льгота не применяется.
• Электромобили: Полное освобождение от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 л.с. включительно (код льготы 40300). Это актуально для популярных электрокаров (Nissan Leaf, Zeekr, Evolute и др.), чья мощность часто попадает в диапазон до 100-150 л.с.
• Участники ВОВ, инвалиды ВОВ, блокадники и др.: Льготы на одно ТС (часто без ограничения по мощности, но нужно проверять конкретную категорию в ст. 361.1 НК РФ).

Региональные льготы (примеры)

Большинство регионов предоставляют льготы пенсионерам (по возрасту), многодетным семьям, ветеранам труда. Часто это:

• Снижение налоговой базы (вычет 50-100 л.с. из мощности).
• Снижение ставки (например, 50% от установленной).
• Полное освобождение для отдельных категорий (пенсионеры в некоторых регионах).

Ограничение: Федеральные льготы не применяются к автомобилям, налог на которые рассчитывается с повышающим коэффициентом 3 (люксовые авто). Для авто до 100 л.с. это ограничение практически не актуально, так как они не подпадают под критерии «люкса» по мощности.

Важно: Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства на выбор налогоплательщика. Нельзя применить две льготы сразу к разным машинам или к одной машине дважды.

Сроки уплаты налога за 2026 год

• Налоговый период: Календарный год (2026 год).
• Срок уплаты для физлиц: Не позднее 1 декабря 2027 года.
• Уведомление: ФНС направляет уведомление не позднее 30 октября 2027 года (через ЛК ФНС, Госуслуги, Почту России).

Просрочка влечет начисление пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 × сумма долга × дни просрочки).

Особенности 2026 года: что нужно знать владельцам «до 100 л.с.»

1. Нет повышающего коэффициента. Автомобили до 100 л.с. не подлежат налогообложению с коэффициентами 1,5; 2; 3 (они действуют от 150 л.с. и выше, а также для дорогих авто). Это делает налог предсказуемо низким.
2. Переход на кВт в ПТС. В новых СТС/ПТС мощность часто указана только в кВт. При расчете ФНС переводит кВт в л.с. по формуле (кВт × 1,35962). Округление производится до целого в сторону большего числа (например, 70 кВт = 95,17 л.с. → 96 л.с.). Это может перевести авто в категорию «до 100 л.с.» или «100-150 л.с.» — разница в ставке может быть существенной.
3. Продажа/Покупка в 2026 году. Платит тот, на ком авто состояло на учете в ГИБДД. Если продали в марте — платите за январь-март (3 месяца). Покупатель платит с апреля. Договор купли-продажи (ДКП) не снимает налоговые обязательства до снятия с учета в ГИБДД.
4. Проверка долгов. Рекомендуется проверить наличие задолженностей через ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru), приложение «Налоги ФНС России» или Госуслуги заранее, чтобы не пропустить срок 1 декабря 2027 г.

Как оплатить транспортный налог

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС), банковской картой без комиссии.
• Приложение «Налоги ФНС России» (сканирование QR-кода из уведомления).
• Портал Госуслуг (раздел «Платежи»).
• Интернет-банк любого банка (по ИНН или по реквизитам из уведомления).
• В отделениях банка или Почты России (по квитанции/уведомлению).

Для владельцев автомобилей мощностью до 100 л.с. транспортный налог в 2026 году остается самым доступным по ставкам. Главные задачи налогоплательщика:

1. Узнать актуальную ставку в своем регионе (она может отличаться от федеральной базовой в 10-12 раз).
2. Проверить правильность начисления в уведомлении ФНС (мощность, месяцы владения, примененные льготы).
3. Воспользоваться положенной льготой (подать заявление в ФНС, если она не применяется автоматически — например, для пенсионеров по региональным законам часто нужно заявить право).
4. Оплатить налог до 1 декабря 2027 года.

Для получения точной информации по вашему конкретному случаю (расчет, льготы, ставка региона) рекомендуется обращаться в ФНС России через горячую линию ### или в Личном кабинете налогоплательщика.