Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Налог на роскошь — это неофициальное название ряда налоговых платежей, которые в Российской Федерации взимаются с владельцев дорогого имущества. Важно сразу уточнить: в Налоговом кодексе РФ нет отдельной статьи «Налог на роскошь». Под этим термином понимают совокупность повышенных ставок по существующим налогам: транспортному, имущественному (физических лиц) и земельному.

Данная статья актуализирована с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2024 года (Федеральный закон от № 631-ФЗ).

Транспортный налог: повышенные коэффициенты для дорогых авто

Основной платеж, который называют «налогом на роскошь» для автомобилей, — это транспортный налог с применением повышающих коэффициентов. Они применяются к легковым автомобилям, стоимость которых превышает определенные пороги, и возраст которых не превышает определенных сроков с момента выпуска.

Пороги стоимости и коэффициенты на 2024 год

Согласно ст. 361.1 НК РФ, коэффициенты применяются, если автомобиль соответствует обоим критериям: стоимость и возраст;

Стоимость автомобиля (по данным Минпромторга)	Возраст авто (с момента выпуска)	Повышающий коэффициент
От 3 млн до 5 млн руб.	Не старше 3 лет	1,1
От 5 млн до 10 млн руб.	Не старше 5 лет	2,0
От 10 млн до 15 млн руб.	Не старше 10 лет	3,0
От 15 млн до 20 млн руб.	Не старше 10 лет	3,0
Свыше 20 млн руб.	Не старше 10 лет	3,0

Как рассчитывается сумма за год

Формула расчета:

Налог = Базовая ставка × Мощность (л.с.) × Повышающий коэффициент × Коэффициент владения (месяцы/12)

Базовая ставка устанавливается законами субъектов РФ (обычно от 2,5 до 150 руб. за 1 л.с. в зависимости от мощности).
Стоимость определяется по перечню Минпромторга, утверждаемому ежегодно (для 2024 года — Приказ Минпромторга от № 6042). Если авто нет в списке, коэффициент не применяется.
Возраст считается от года выпуска (не года покупки!). Например, авто 2022 года выпуска в 2024 году имеет возраст 2 года (2024 ー 2022 = 2).

Пример расчета на 2024 год

Дано: Автомобиль стоимостью 6 млн руб. (попадает в диапазон 5–10 млн), год выпуска 2021 (возраст 3 года — подходит под «не старше 5 лет»), мощность 300 л.с. Регион: Москва (ставка для свыше 250 л.с. — 150 руб./л.с.).

Коэффициент: 2,0.
Базовый налог: 300 л.с. × 150 руб. = 45 000 руб.

Без коэффициента налог составил бы 45 000 руб. Переплата из-за «налога на роскошь» — 45 000 руб. в год.

Налог на имущество физических лиц: ставка 2% для дорогих объектов

С 2021 года (ст. 406 НК РФ) для налогоплательщиков — физических лиц установлена максимальная ставка 2% для определенных категорий дорогого недвижимого имущества.

К каким объектам применяется ставка 2%?

Жилые дома, квартиры, комнаты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.
Объекты незавершенного строительства (жилые) с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.
Единые недвижимые комплексы (ЕНЦ), в состав которых входят указанные жилые объекты.
Иные недвижимые имущества (нежилые помещения, гаражи и т.д.) с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (ставка 2% применяется к части стоимости, превышающей 300 млн руб., либо ко всей стоимости в зависимости от регионального закона, но чаще всего к всей стоимости объекта, если он входит в перечень ст. 406 НК РФ).

Важно: Для обычных квартир и домов (стоимостью до 300 млн руб.) ставки остаются стандартными: 0,1% (жилье) или 0,5% (иное имущество), если регион не установил иные значения в пределах закона.

Расчет на 2024 год

Налог считается на основе кадастровой стоимости на 1 января налогового периода.

Формула: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка (2%) × Доля владения × Коэффициент владения (месяцы/12) − Вычеты (если применимо).

Пример

Квартира в собственности 100%, кадастровая стоимость 350 млн руб. (данные на ).

Налог за 2024 год = 350 000 000 × 2% = 7 000 000 руб.

К оплате до 1 декабря 2025 года.

Земельный налог: ставка 1,5% для дорогих участков

Аналогично имущественному налогу, ст. 394 НК РФ устанавливает повышенную ставку 1,5% для земельных участков с высокой кадастровой стоимостью.

Критерии применения ставки 1,5%

Земельные участки, расположенные на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.
Участки в пределах границ других городов/поселков городского типа с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (если установлено региональным законом).

Для остальных участков (сельхозназначения, ИЖС, ЛПХ и др.) действуют базовые ставки: 0,3% (сельхоз, ИЖС, ЛПХ) и 1,5% (остальные).

Сроки оплаты за 2024 год

Все перечисленные налоги — годовые. Налоговый период, календарный год (2024 год).

Срок оплаты: не позднее 1 декабря 2025 года (для физических лиц).
Налоговые уведомления: налоговая инспекция должна направить их не позднее 30 октября 2025 года (через ЛК ФНС, Госуслуги или почту).
Авансовые платежи: физические лица их не платят. Платежи вносятся один раз в год по итогам года.

Льготы и освобождения

Повышенные коэффициенты и ставки 2% / 1,5% не отменяют действия федеральных льгот по категориям налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, ликвидаторы ЧАЭС и др.).

Транспортный налог: Льготы устанавливаются законами субъектов РФ (часто — полное освобождение для пенсионеров на 1 авто до определенной мощности, для инвалидов и т.д.).
Имущественный/Земельный налог: Федеральная льгота — вычет из кадастровой стоимости (10 кв.м для комнаты, 20 кв.м для квартиры, 50 кв.м для дома, 6 соток для участка) + освобождение от налога на один объект каждого вида (квартиру, дом, участок, гараж/стоянку) на выбор налогоплательщика.

Нюанс: Если объект попадает под «роскошь» (стоимость > 300 млн), но налогоплательщик имеет право на федеральную льготу (например, пенсионер), он может выбрать этот объект для освобождения. В этом случае налог по нему будет 0 руб., несмотря на ставку 2%.

Как проверить, попадает ли ваш объект под «налог на роскошь»?

Автомобиль: Проверьте перечень Минпромторга на 2024 год (сайт минпромторга.госу.ру или ФНС). Сравните модель, год выпуска и стоимость. Посмотрите уведомление в ЛК ФНС — там будет указан коэффициент (1.1, 2 или 3).
Недвижимость/Земля: Узнайте кадастровую стоимость на через:
- Публичную кадастровую карту (pkk.rosreestr.ru).
- Справку из ЕГРН (на Госуслугах или сайте Росреестра).
- Налоговое уведомление (придет осенью 2025 г.).

Частые ошибки и мифы

Миф 1: «Налог на роскошь — это отдельный платеж в налоговой».

Нет, это просто повышенная ставка/коэффициент внутри обычного транспортного или имущественного налога. В квитанции/уведомлении вы увидите одну строку «Транспортный налог» с уже умноженной суммой.

Миф 2: «Если я купил дорогую машину б/у, коэффициент не применяется».

Коэффициент зависит от года выпуска (возраста) и стоимости в перечне Минпромторга. Кто купил — неважно. Если авто 2022 г.в. стоит в списке за 6 млн, коэффициент 2.0 применится в 2024 году.

Миф 3: «Ставка 2% по недвижимости платится каждый год от рыночной цены».

Налог считается от кадастровой стоимости, а не рыночной. Кадастровая часто ниже рыночной. Переоценка кадастра происходит не ежегодно (обычно раз в 3–5 лет).

Миф 4: «Можно не платить, если не пришло уведомление».

Обязанность платить налог возникает по закону. Неполучение уведомления не освобождает от ответственности (пени, штрафы). Уведомление можно сгенерировать самому в ЛК ФНС.

Точную сумму можно узнать только по уведомлению ФНС, но для планирования бюджета используйте ориентировочные расчеты:

Объект	Условие «Роскошь»	Ставка / Коэф. 2024	Пример суммы в год
Авто 300 л.с., 6 млн руб., 2021 г.в. (Москва)	5–10 млн, до 5 лет	Коэф. 2.0 (ставка 150 руб/л.с.)	~ 90 000 руб.
Авто 500 л.с., 12 млн руб., 2020 г.в. (Москва)	10–15 млн, до 10 лет	Коэф. 3.0 (ставка 150 руб/л.с.)	~ 225 000 руб.
Квартира, Кад. стоимость 350 млн руб.	> 300 млн руб.	Ставка 2%	7 000 000 руб.
Участок в Москве, Кад. стоимость 400 млн руб.	> 300 млн руб.	Ставка 1.5%	6 000 000 руб.

«Налог на роскошь» в 2024 году — это существенная финансовая нагрузка для владельцев премиального имущества. Ключевые моменты для запоминания:

По авто: смотрите перечень Минпромторга и год выпуска. Коэффициенты 1.1 / 2.0 / 3.0 могут увеличить налог в 2–3 раза.
По недвижимости и земле: порог входа — кадастровая стоимость 300 млн руб.. Ставки 2% и 1.5% соответственно.
Срок оплаты за 2024 год, 1 декабря 2025 года.
Льготы (пенсионные, инвалидности) действуют и на эти повышенные ставки, позволяя полностью освободиться от налога на один объект каждого вида.

Рекомендуем заранее проверить свои объекты в Личном кабинете налогоплательщика ФНС или на Госуслугах, чтобы не пропустить срок оплаты и избежать начисления пени.

Данная статья носит информационный характер. Для получения точных расчетов и консультаций по вашей ситуации обратитесь в ФНС или к профессиональному налоговому консультанту. Ставки по транспортному налогу уточняйте в законе вашего субъекта РФ.