Тема налогообложения двигателей и транспортных средств, оснащённых различными типами силовых установок, остаётся одной из самых актуальных для автовладельцев, производителей и импортёров․ В этой статье мы подробно разберём, какие налоги связаны с двигателями, как рассчитывается транспортный налог в зависимости от мощности и типа двигателя, а также какие изменения действуют в 2026 году․
Какие налоги связаны с двигателями
Под понятием «налог на двигатель» обычно подразумевается несколько разных платежей:
- Транспортный налог — основной платёж, который напрямую зависит от мощности двигателя транспортного средства, выраженной в лошадиных силах (л․ с․) или киловаттах (кВт);
- Акцизы — косвенные налоги, которые могут применяться при производстве и реализации отдельных видов продукции, включая автомобили определённой мощности;
- Таможенные пошлины — платежи при ввозе двигателей и транспортных средств на территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС);
- Утилизационный сбор — платёж, обеспечивающий экологически безопасную утилизацию транспортных средств․
Транспортный налог: базовые принципы расчёта
Налоговой базой по транспортному налогу для большинства транспортных средств является мощность двигателя в лошадиных силах․ Ставки устанавливаются Налоговым кодексом РФ, однако регионы вправе корректировать их в большую или меньшую сторону (как правило, не более чем в 10 раз)․
Важное исключение действует для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л․ с․ (до 110,33 кВт) включительно — для них региональные ставки могут быть снижены более чем в 10 раз, вплоть до полного освобождения от налога․
Кроме того, региональные законы могут дифференцировать ставки в зависимости от:
- категории транспортного средства;
- количества лет, прошедших с года выпуска;
- экологического класса автомобиля․
Налогообложение гибридных автомобилей
Особый интерес представляет расчёт налога для автомобилей, оснащённых несколькими двигателями, например, гибридных моделей․ Здесь ключевое значение имеет тип гибридной установки․
Параллельный тип гибрида
При параллельной компоновке и двигатель внутреннего сгорания (ДВС), и электромотор имеют механическую связь с трансмиссией и могут попеременно или одновременно передавать крутящий момент на колёса․ Как разъясняет Минфин России, в этом случае налоговая база определяется суммарно:
Налоговая база = мощность ДВС + максимальная 30-минутная мощность всех электродвигателей
Оба показателя берутся из технической документации на транспортное средство․ Эта позиция подтверждена и судебной практикой: суды указывают, что именно суммарный учёт мощностей ДВС и электродвигателя определяет налоговую базу гибридного автомобиля․
Последовательный тип гибрида
В гибридах последовательного типа двигатель внутреннего сгорания не имеет механической связи с трансмиссией․ Он предназначен исключительно для выработки электроэнергии и фактически представляет собой часть тепловой электростанции․ Движение автомобиля обеспечивает только тяговый электропривод․ В этом случае при расчёте налога учитывается мощность только тех двигателей, которые непосредственно приводят транспортное средство в движение․
Таможенные пошлины на двигатели в 2026 году
Для импортёров двигателей внутреннего сгорания важным стало решение об установлении ставки ввозной таможенной пошлины Единого таможенного тарифа ЕАЭС в отношении отдельных видов ДВС․ С 1 января 2026 года для ряда позиций (в т․ч․ по коду 990 4 ТН ВЭД ЕАЭС) ставка установлена в размере 0 процентов от таможенной стоимости․
При импорте двигателей необходимо корректно классифицировать товар по кодам ТН ВЭД ЕАЭС․ К распространённым кодам для двигателей внутреннего сгорания относятся, например, ###, ###, ###․ От правильности классификации зависят размер пошлины, перечень необходимых документов и требования к ввозу․
Обсуждаемые инициативы
В общественном поле периодически звучат предложения по реформированию транспортного налога․ Среди них:
- привязка налога к объёму двигателя вместо лошадиных сил;
- установление льгот для гибридных автомобилей и электромобилей;
- повышение налога для транспортных средств старше 15 лет с даты производства (на 25–50%)․
Пока эти инициативы носят обсуждаемый характер, однако они отражают общий вектор развития налоговой политики — в сторону учёта экологичности и возраста транспортных средств․
Практические рекомендации
- Проверяйте техническую документацию․ Именно данные о мощности, указанные в ПТС и сопроводительных документах, используются для расчёта налога․
- Учитывайте тип гибридной установки․ Для параллельных гибридов мощности суммируются, для последовательных — учитывается только тяговый электродвигатель․
- Изучайте региональное законодательство․ Ставки и льготы могут существенно отличаться в зависимости от субъекта РФ․
- Следите за изменениями таможенного регулирования․ С 2026 года для отдельных видов двигателей действует нулевая ставка пошлины, что снижает издержки импортёров․
- Переводите киловатты в лошадиные силы корректно: 1 кВт = 1,35962 л․ с․
Налогообложение, связанное с двигателями, охватывает транспортный налог, акцизы, таможенные пошлины и утилизационный сбор․ Ключевым параметром остаётся мощность силовой установки, при этом для гибридных автомобилей принципиально важен тип энергоустановки․ В 2026 году продолжается тренд на дифференциацию ставок с учётом экологического класса и возраста транспортных средств, а для импортёров отдельных видов двигателей открываются новые возможности благодаря нулевой таможенной пошлине․ Владельцам и производителям техники важно внимательно следить за разъяснениями Минфина и ФНС России, чтобы корректно рассчитывать свои налоговые обязательства․