С 2021 года в России действует налог на доходы в виде процентов по банковским вкладам. Эта тема вызывает много вопросов у граждан: кто должен платить‚ как рассчитывается сумма‚ нужно ли самостоятельно подавать декларацию. Разберёмся во всех нюансах подробно.
Общий принцип налогообложения вкладов
Важно сразу уточнить: налог взимается не с самого вклада‚ а только с процентного дохода. Сумма в 1 млн рублей‚ которая часто упоминается в СМИ‚ — это не порог налогообложения‚ а условная величина‚ от которой рассчитывается необлагаемый лимит.
Фактически налогом облагается только та часть процентного дохода‚ которая превышает необлагаемую сумму. Она определяется по формуле:
Необлагаемый лимит = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Как рассчитывается налог
Шаг 1. Определяем необлагаемую сумму
Берётся максимальное значение ключевой ставки Банка России‚ действовавшее на первое число каждого месяца в течение календарного года. Например‚ если максимальная ставка за год составляла 21%‚ то необлагаемый лимит равен:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей
Шаг 2. Считаем совокупный процентный доход
Суммируются все проценты‚ полученные по всем вкладам и счетам во всех российских банках за год. Учитываются:
- срочные вклады;
- накопительные счета;
- остатки по дебетовым картам с начислением процентов;
- текущие счета с процентным доходом.
Не учитываются доходы по вкладам со ставкой не более 1% годовых (например‚ зарплатные счета) и счета эскроу.
Шаг 3. Рассчитываем налог
Из общего процентного дохода вычитается необлагаемый лимит‚ а с разницы уплачивается НДФЛ по ставке 13% (или 15% при совокупном доходе свыше установленного порога).
Пример расчёта
Допустим‚ за год вкладчик получил процентный доход 300 000 рублей‚ а необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей:
- Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей;
- Налог: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.
Кто и как платит налог
Хорошая новость для вкладчиков: подавать декларацию самостоятельно не нужно. Процедура выглядит так:
- Банки автоматически передают в ФНС сведения о выплаченных процентах до 1 февраля следующего года.
- Налоговая служба рассчитывает сумму налога.
- Вкладчику приходит уведомление (в личный кабинет налогоплательщика или по почте).
- Налог необходимо уплатить до 1 декабря года‚ следующего за отчётным.
Особенности и нюансы
Долгосрочные вклады
Если вклад открыт на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока‚ неиспользованный необлагаемый лимит предыдущих лет переносится на год фактической выплаты процентов. Это снижает налоговую нагрузку для владельцев длинных вкладов.
Наследуемые вклады
Проценты по вкладам‚ полученным в порядке наследования‚ налогом не облагаются.
Валютные вклады
Доход по вкладам в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
Налог на проценты по вкладам — не повод отказываться от банковских депозитов. Необлагаемый лимит при высоких ключевых ставках достаточно велик‚ и большинство вкладчиков налог не платит вовсе. Главное — отслеживать уведомления от ФНС и своевременно вносить платежи‚ если налог был начислен. Вся процедура максимально автоматизирована и не требует от гражданина сложных действий.