С 1 января 2026 года в Казахстане вступила в силу масштабная реформа налоговой системы, которая затронула практически всех граждан и предпринимателей. Одним из ключевых нововведений стали изменения в порядке налогообложения прироста стоимости при продаже имущества — недвижимости, автомобилей, ценных бумаг и других активов. Разберёмся, что такое налог на прирост стоимости, кто и когда обязан его платить, и какие новые правила действуют в 2026 году.
Что такое прирост стоимости
Прирост стоимости — это положительная разница между ценой продажи актива и ценой его первоначального приобретения. Проще говоря, если вы купили квартиру, машину или акции дешевле, а продали дороже, то с полученной разницы государство взимает индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Например, если автомобиль был приобретён за 8 миллионов тенге, а продан за 10 миллионов, то прирост стоимости составит 2 миллиона тенге — именно с этой суммы и рассчитывается налог.
Основные изменения с 2026 года
Недвижимость
Одно из самых значимых нововведений касается жилья. Срок владения недвижимостью, дающий право продать её без уплаты ИПН, увеличился с одного года до двух лет. Это означает:
- если вы владеете квартирой или домом более двух лет — при продаже налог на прирост стоимости не уплачивается;
- если продаёте жильё раньше двух лет владения, необходимо заплатить ИПН с разницы между ценой продажи и ценой покупки.
Цель этой меры — сдержать спекулятивные сделки на рынке недвижимости и стимулировать долгосрочное владение жильём.
Автомобили
Для транспортных средств также действуют обновлённые правила. При продаже автомобиля ранее чем через год после покупки необходимо уплатить налог в размере 10% от прироста стоимости. Если же машина находилась в собственности более года, обязательство по уплате налога не возникает.
Важно помнить, что налог рассчитывается не со всей суммы продажи, а именно с разницы между ценой реализации и ценой приобретения, подтверждённой документами.
Ценные бумаги и другие активы
Реформа затронула и налогообложение доходов от операций с ценными бумагами, долями участия и цифровыми активами. Прирост стоимости при их реализации также подлежит декларированию и налогообложению по установленным ставкам.
Кто обязан платить и подавать декларацию
Обязанность по уплате налога на прирост стоимости возникает у физических лиц, которые:
- продали имущество раньше минимального срока владения;
- получили доход от реализации ценных бумаг, долей в уставном капитале или цифровых активов;
- продали имущество, находящееся за пределами Казахстана.
В таких случаях необходимо подать декларацию по ИПН (форма 240.00) в срок до 31 марта года, следующего за годом продажи, а уплатить налог — до 10 апреля.
Как рассчитать налог
Формула расчёта достаточно проста:
Налог = (Цена продажи − Цена покупки) × Ставка налога
Для подтверждения цены приобретения следует сохранять договоры купли-продажи, платёжные документы и акты. Если документы о первоначальной стоимости отсутствуют, налог может быть рассчитан от полной стоимости реализации, что существенно увеличит сумму обязательств.
Практические рекомендации
- Сохраняйте все документы о покупке имущества — они подтверждают цену приобретения и уменьшают налогооблагаемую базу.
- Учитывайте сроки владения: при возможности дождитесь истечения двух лет для недвижимости и одного года для автомобиля.
- Своевременно подавайте декларацию, чтобы избежать штрафов и пени.
- При сомнениях обращайтесь за консультацией в налоговые органы или к профессиональным бухгалтерам.
Налоговая реформа 2026 года в Казахстане сделала правила налогообложения прироста стоимости более строгими, но при этом прозрачными. Увеличение минимального срока владения недвижимостью до двух лет и сохранение годичного срока для автомобилей направлены на борьбу со спекуляциями и пополнение бюджета. Гражданам важно заранее планировать сделки с имуществом, хранить подтверждающие документы и соблюдать сроки декларирования, это позволит избежать лишних расходов и претензий со стороны налоговых органов.