Хорватия — член Европейского союза с 2013 года, а с 2023 года страна перешла на евро и вошла в Шенгенскую зону. Это сделало её привлекательной юрисдикцией для ведения бизнеса, в т.ч. для иностранных инвесторов. Одним из ключевых элементов налоговой системы страны является налог на прибыль предприятий (корпоративный налог). Рассмотрим его подробнее.
Общие сведения о налоговой системе Хорватии
Налоговая система Республики Хорватия включает несколько уровней налогообложения: государственные, региональные и муниципальные налоги. Основные налоги, обеспечивающие поступления в бюджет страны:
- НДС (налог на добавленную стоимость) — ставки 5 %, 13 % и 25 %;
- налог на прибыль предприятий;
- подоходный налог с физических лиц.
Ставки налога на прибыль
Налог на прибыль в Хорватии взимается с юридических лиц и имеет двухуровневую шкалу, зависящую от размера годового дохода компании:
- 10 %, для предприятий с годовым доходом до 1 млн евро;
- 18 % — для предприятий с годовым доходом свыше 1 млн евро.
Такая дифференциация ставок делает Хорватию особенно привлекательной для малого и среднего бизнеса: ставка 10 % является одной из самых низких в Европейском союзе.
Налогообложение дивидендов
При распределении прибыли в виде дивидендов применяется отдельный налог:
- 10 % — стандартная ставка налога на дивиденды;
- 25 % — в отдельных ситуациях (в зависимости от статуса получателя и условий выплаты).
При выплате дивидендов иностранным лицам следует учитывать положения соглашений об избежании двойного налогообложения, заключённых Хорватией с другими государствами.
Кто является налогоплательщиком
Налог на прибыль уплачивают:
- хорватские юридические лица — с мирового дохода;
- нерезиденты — с доходов, полученных от источников в Хорватии (через постоянное представительство).
Важный момент для иностранных инвесторов: лица, не являющиеся гражданами ЕС, не имеют права сдавать недвижимость в Хорватии в аренду без создания местного юридического лица. В этом случае к хорватской фирме применяются стандартные правила корпоративного налогообложения, включая налог на прибыль по ставкам 10 % или 18 %.
Сопутствующие налоги для бизнеса
Помимо налога на прибыль, компаниям в Хорватии следует учитывать и другие обязательные платежи:
- НДС — основная ставка 25 %, пониженные ставки 13 % и 5 % для отдельных категорий товаров и услуг;
- акцизы — на алкоголь, табак и другие подакцизные товары (уплачивают импортёры);
- налог на оборот недвижимости — 3 % от суммы договора (обычно уплачивает покупатель);
- ежегодный налог на недвижимость (введён с 2025 года), от 0,6 до 8 евро за квадратный метр полезной площади в год;
- налог на напитки в гостиницах — 3 % (актуально для гостиничного бизнеса).
Налогообложение доходов от аренды недвижимости
Для собственников недвижимости, сдающей её в аренду, порядок налогообложения зависит от гражданства:
- Граждане ЕС при сдаче через местное туристическое агентство или управляющую компанию уплачивают фиксированный налог от 150 до 300 евро в год за одно спальное место (в зависимости от туристической привлекательности региона);
- Граждане третьих стран обязаны создать хорватское юридическое лицо, которое будет уплачивать налог на прибыль на общих основаниях.
Преимущества ведения бизнеса в Хорватии
- Низкая ставка налога на прибыль (10 %) для малого и среднего бизнеса;
- членство в ЕС, еврозоне и Шенгенской зоне;
- развитая туристическая инфраструктура и стабильная экономика;
- сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.
Налог на прибыль в Хорватии отличается лояльными ставками: 10 % для компаний с доходом до 1 млн евро и 18 %, свыше этой суммы. В сочетании с членством страны в ЕС и еврозоне это делает Хорватию привлекательной юрисдикцией для открытия бизнеса, особенно в сфере туризма, недвижимости и услуг. Перед регистрацией компании рекомендуется проконсультироваться с местными налоговыми специалистами, чтобы учесть все особенности законодательства и выбрать оптимальную структуру бизнеса.