Многие начинающие предприниматели путаются в терминах: платит ли ИП на упрощённой системе налогообложения «налог на прибыль»? Разберёмся подробно‚ какие налоги платит ИП на УСН‚ как они рассчитываются и в какие сроки их нужно перечислять в бюджет.

Платит ли ИП на УСН налог на прибыль?

Короткий ответ — нет. Налог на прибыль организаций (ставка которого с 2025 года составляет 25%) ИП на упрощёнке не платит. Вместо этого предприниматель уплачивает единый налог по УСН‚ который заменяет сразу несколько налогов:

• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
• налог на имущество физических лиц (по имуществу‚ используемому в бизнесе‚ кроме объектов‚ облагаемых по кадастровой стоимости);
• НДС (за исключением случаев‚ когда ИП становиться плательщиком НДС по новым правилам 2025–2026 годов при превышении лимитов дохода‚ а также НДС при импорте).

Таким образом‚ говоря о «налоге на прибыль» для ИП на УСН‚ на практике имеют в виду именно единый упрощённый налог.

Объекты налогообложения и ставки

ИП на УСН может выбрать один из двух вариантов:

• УСН «Доходы» — ставка 6% (регионы могут снижать её до 1%). Налог считается со всех поступлений‚ расходы не учитываются;
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% (регионы могут снижать до 5%). Налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. При этом действует правило минимального налога: если по итогам года налог меньше 1% от доходов‚ платится 1% от доходов.

При превышении установленных лимитов доходов и численности работников применяются повышенные ставки — 8% и 20% соответственно.

Сроки уплаты налога по УСН в 2026 году

Налог по УСН уплачивается в виде авансовых платежей по итогам каждого квартала и итогового платежа по году. Для ИП установлены следующие сроки:

1. Авансовый платёж за 1 квартал — до 28 апреля;
2. Авансовый платёж за полугодие — до 28 июля;
3. Авансовый платёж за 9 месяцев — до 28 октября;
4. Налог по итогам года — до 28 апреля следующего года.

Если дата выпадает на выходной или праздничный день‚ срок переносится на ближайший рабочий день. Все платежи перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт.

Декларация по УСН для ИП подаётся один раз в год — до 25 апреля года‚ следующего за отчётным.

Как уменьшить налог на страховые взносы

ИП на УСН вправе уменьшить налог на уплаченные страховые взносы:

• ИП без работников на УСН «Доходы» может уменьшить налог на всю сумму фиксированных взносов и взносов 1% с дохода свыше 300 000 рублей — вплоть до нуля;
• ИП с работниками может уменьшить налог на взносы за себя и за сотрудников‚ но не более чем на 50%;

На УСН «Доходы минус расходы» взносы учитываются в составе расходов.

Что важно помнить в 2026 году

• Лимиты доходов для применения УСН и освобождения от НДС постепенно снижаются — следите за актуальными значениями‚ чтобы не потерять право на упрощёнку;
• При превышении лимита доходов ИП на УСН становится плательщиком НДС;
• За нарушение сроков уплаты начисляются пени‚ а за неподачу декларации, штраф;
• С 1 сентября 2026 года упростилась процедура получения отсрочки или рассрочки по налогам: ФНС сама запрашивает банковские данные‚ поэтому часть справок собирать не нужно.

ИП на УСН не платит налог на прибыль — вместо него уплачивается единый упрощённый налог по ставке 6% или 15%. Платежи вносятся авансами ежеквартально (до 28 апреля‚ 28 июля‚ 28 октября)‚ а итоговый расчёт за год — до 28 апреля следующего года. Грамотное использование вычета на страховые взносы позволяет законно существенно снизить налоговую нагрузку.