Гараж — это нежилое строение‚ которое‚ как и любая другая недвижимость‚ облагается налогом на имущество физических лиц. Многие владельцы гаражей не задумываются об этом до тех пор‚ пока не получают уведомление из налоговой инспекции. Разберёмся‚ как рассчитывается налог на гараж‚ кто должен его платить‚ какие существуют льготы и что делать‚ если платёжка не пришла.
Кто является плательщиком налога на гараж
Налог на имущество физических лиц уплачивают собственники объектов недвижимости‚ зарегистрированных в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Согласно статьям 400 и 401 Налогового кодекса РФ‚ к объектам налогообложения относятся:
- жилые дома‚ квартиры‚ комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания‚ строения‚ сооружения и помещения.
Важный момент: налогоплательщиком является собственник независимо от возраста и имущественного положения. Даже несовершеннолетний владелец гаража признаётся плательщиком налога (за него обязанность исполняют законные представители). Также не имеет значения‚ используется гараж или пустует.
Сведения об объекте и его владельце налоговые органы получают автоматически от Росреестра‚ поэтому «спрятать» зарегистрированный гараж от налогообложения не получится.
Какие гаражи облагаются налогом
Налогом облагаются гаражи‚ которые являются объектами капитального строительства и зарегистрированы в ЕГРН. Это‚ как правило:
- капитальные гаражи с фундаментом;
- гаражи в гаражно-строительных кооперативах (ГСК)‚ оформленные в собственность;
- машино-места в подземных и многоэтажных паркингах;
- гаражи‚ встроенные в жилые дома или пристроенные к ним.
Металлические гаражи-«ракушки»‚ которые можно свободно перемещать и которые не имеют прочной связи с землёй‚ объектами недвижимости не являются и налогом на имущество не облагаются. Однако судебная практика показывает‚ что индивидуальные конструктивные характеристики объекта имеют решающее значение: если строение фактически отвечает признакам объекта капитального строительства‚ оно будет признано недвижимостью.
Налоговая база: кадастровая или инвентаризационная стоимость
Налог на гараж рассчитывается одним из двух способов в зависимости от того‚ какой порядок установлен в конкретном субъекте РФ:
- По кадастровой стоимости — основной современный способ. Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной и определяется в ходе государственной кадастровой оценки.
- По инвентаризационной стоимости — применяется в тех регионах‚ где переход на кадастровую стоимость ещё не завершён (с учётом коэффициента-дефлятора).
Чтобы понять‚ как будет рассчитываться налог‚ необходимо проверить‚ принял ли субъект РФ‚ на территории которого расположен гараж‚ закон о налогообложении по кадастровой стоимости. Эту информацию можно найти на сайте ФНС России или в региональном законе о налоге на имущество физических лиц.
Ставки налога на гараж
Базовые ставки установлены статьёй 406 НК РФ. При расчёте от кадастровой стоимости для гаражей и машино-мест применяется ставка 0‚1%. При этом местные власти вправе:
- уменьшить ставку вплоть до нуля;
- увеличить её‚ но не более чем в три раза (до 0‚3%).
Если налог считается от инвентаризационной стоимости‚ ставки зависят от суммарной стоимости имущества и варьируются от 0‚1% до 2% (с учётом коэффициента-дефлятора).
Пример расчёта
Допустим‚ кадастровая стоимость гаража составляет 400 000 рублей‚ а региональная ставка — 0‚1%. Тогда годовой налог составит:
400 000 × 0‚1% = 400 рублей в год.
Если гараж находился в собственности неполный год‚ налог рассчитывается пропорционально количеству полных месяцев владения.
Льготы по налогу на гараж
Статья 407 НК РФ предусматривает федеральные льготы. От уплаты налога освобождаются‚ в частности:
- пенсионеры (в т.ч. предпенсионеры);
- инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены семей военнослужащих‚ потерявшие кормильца;
- некоторые другие категории граждан.
Важные условия применения льготы:
- льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида — то есть один гараж или одно машино-место освобождается от налога;
- объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности;
- если льготнику принадлежит несколько гаражей‚ он может сам выбрать‚ на какой из них применить льготу‚ подав уведомление в налоговую инспекцию; в противном случае льготу применят к объекту с максимальной суммой налога.
Кроме того‚ муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы‚ поэтому стоит уточнить информацию в своей налоговой инспекции или на сайте ФНС.
Как и когда платить налог
Физическим лицам не нужно рассчитывать налог самостоятельно — это делает налоговая инспекция. Уведомление направляется в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года‚ следующего за истёкшим налоговым периодом.
Оплатить налог можно:
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделении банка по квитанции;
- через мобильные приложения банков.
За несвоевременную уплату начисляются пени‚ а при длительной неуплате налоговая может взыскать задолженность через суд.
Что делать‚ если уведомление не пришло
Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога. Если вы владеете гаражом‚ но платёжка не приходит‚ необходимо самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии объекта недвижимости. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или при личном обращении в инспекцию‚ приложив копии правоустанавливающих документов.
Налог при продаже гаража
Отдельно стоит упомянуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже гаража. Если гараж находился в собственности менее минимального срока владения (как правило‚ 5 лет‚ а в отдельных случаях, 3 года)‚ доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом можно воспользоваться имущественным вычетом в размере до 250 000 рублей либо уменьшить доход на расходы‚ связанные с приобретением гаража.
Налог на гараж — обязательный платёж для всех собственников капитальных нежилых строений‚ зарегистрированных в ЕГРН. Сумма налога обычно невелика и зависит от кадастровой (или инвентаризационной) стоимости объекта и ставки‚ установленной в регионе. Многие категории граждан — пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны — вправе получить льготу и не платить налог за один гараж. Чтобы избежать пеней и проблем с налоговой‚ следите за уведомлениями в личном кабинете ФНС и своевременно оплачивайте начисления до 1 декабря.