Налог на недвижимость — это один из основных местных налогов, которые уплачивают физические лица, владеющие недвижимым имуществом на территории Республики Беларусь. Статья актуальна для налогового периода 2025 года (платеж производится в 2026 году).

Кто является плательщиками налога

Плательщиками налога на недвижимость признаются физические лица, которые на праве собственности, праве оперативного управления или праве пожизненного наследуемого владения имеют в собственности налоговые объекты, расположенные на территории Беларуси.

Важно: Налог уплачивается за каждый объект недвижимости отдельно. Если объект находится в совместной собственности (например, у супругов), налог уплачивается каждым собственщиком пропорционально его доле, если иное не установлено договором.

Объекты налогообложения

К объектам налогообложения относятся:

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи, машино-места, иные стоянки для транспортных средств;
• Помещения нежилого назначения (офисы, магазины, склады и т.д.);
• Строения (сараи, бани, ангары и др.);
• Незавершенное строительство (объекты, строительство которых не завершено, но они пригодны для использования по назначению);
• Иные недвижимые имущественные комплексы.

Не облагаются налогом: земельные участки (на них платится земельный налог), подвижимое имущество, а также объекты, исключенные из налогообложения законодательством (например, объекты культурного наследия при определенных условиях).

Налоговая база: кадастровая стоимость

С 2019 года налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января налогового периода (то есть на ).

Где узнать кадастровую стоимость?

• На официальном портале Госреестра недвижимости (reestr.gov.by) в разделе «Кадастровая стоимость» — сервис доступен бесплатно без авторизации.
• В извещении на уплату налога, которое направляет налоговый орган.
• В выписке из Единого государственного регистра недвижимости (ЕГРН).

Кадастровая стоимость пересчитывается (переоценивается) не реже одного раза в 5 лет. Для 2025 года используются данные, актуальные на начало года.

Налоговые ставки на 2025 год

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными Советами депутатов в пределах, установленных Налоговым кодексом РБ (ст. 277 НК РБ). Ставки применяются к кадастровой стоимости.

Базовые пределы ставок (доля от кадастровой стоимости в год):

Примечание: Местные Советы депутатов имеют право устанавливать ставки ниже указанных пределов (в т.ч; нулевые) или предоставлять дополнительные льготы. Точные ставки для вашего населенного пункта лучше уточнять на сайте местного исполнительного комитета или в налоговом извещении.

Льготы и освобождения от налога (Статья 278 НК РБ)

Налоговый кодекс предусматривает категории граждан, полностью освобожденных от уплаты налога на недвижимость за один объект каждого вида (квартира, дом, гараж, строение):

• Пенсионеры по возрасту (мужчины 63 года, женщины 58 лет);
• Инвалиды I, II, III групп;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, приравненные к участникам ВОВ;
• Получатели государственных пенсий по выслуге лет (военные, сотрудники МВД, КГБ и др.);
• Родители (усыновители) детей-инвалидов до 18 лет;
• Родители (усыновители), воспитавшие ребенка-инвалида с детства;
• Матери, награжденные орденом «Мать-героиня» или носители знака «Матерская слава»;
• Члены семей военнослужащих, погибших (умерших) при исполнении обязанностей;
• Лица, пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС (определенные категории);
• Несовершеннолетые дети-инвалиды и дети-сироты/оставшиеся без попечения родителей (до 18 или 23 лет при обучении).

Особенности применения льготы:

1. Льгота предоставляется на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж, одно строение). Если у пенсионера две квартиры, налог платится за вторую.
2. Если объект находится в совместной собственности, льгота распространяется на долю льготополучателя.
3. Для получения льготы нужно подать заявление в налоговый орган (один раз) и предоставить документы, подтверждающие право (удостоверение пенсионера, справку об инвалидности и т.д.). Часто данные приходят автоматически через межведомственное взаимодействие, но лучше проверить при получении извещения.

Сроки уплаты налога за 2025 год

Согласно Налоговому кодексу (ст. 281), налог на недвижимость за налоговый период должен быть уплачен не позднее 16 ноября года, следующего за налоговым периодом.

Налоговый орган направляет извещения на уплату налога не позднее чем за 30 дней до срока платежа (то есть примерно к 17 октября 2026 года). Извещения могут прийти по почте (Белпочта) или в личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на портале nalog.gov.by.

Порядок расчета налога (Пример)

Формула: Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения (месяцев владения / 12) × Доля собственности;

Пример расчета для квартиры в Минске (условно):

• Кадастровая стоимость на : 200 000 BYN.
• Ставка (Минский горисполком для квартир 150-500 тыс. BYN): 0,2% (0,002).
• Владение: весь год (12 месяцев).
• Доля: 1/1 (единственный собственник).

Расчет: 200 000 × 0,002 × (12/12) × 1 = 400 BYN.

Пример с льготой (пенсионер, та же квартира):

Пенсионер освобождается от налога за одну квартиру. Налог = 0 BYN.

Пример с долевой собственностью (два владельца, один пенсионер):

• Доли: 1/2 у пенсионера, 1/2 у рабочего сына.

Расчет для сына: 200 000 × 0,002 × 0,5 = 200 BYN. (Пенсионер платит 0 BYN за свою долю).

Способы оплаты налога

Уплатить налог можно любым удобным способом без комиссии (при оплате через банки-кассиры системы «Расчет» / ЕРИП):

• ЕРИП (Единое расчетно-информационное пространство): через интернет-банк, мобильное приложение банка, инфокиоск, терминал самообслуживания. Раздел: Платежи → Налоги, пошлины, сборы → Налог на недвижимость (вводятся УНП/УНН и номер извещения).
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН): на сайте lk.nalog.gov.by (банковской картой, через ЕРИП).
• Приложение «Мой налог» (МНС РБ): удобный мобильный доступ к извещениям и оплате.
• В кассе любого банка или почтовом отделении (Белпочта): по извещению или реквизитам.
• Автоплатеж: настройка в интернет-банке для автоматического списания при поступлении извещения.

Ответственность за несвоевременную уплату

В случае просрочки платежа:

• Начисляются пени за каждый день просрочки (ставка рефинансирования НБ РБ / 360 × сумма долга × дни просрочки).
• Если долг не погашен в течение года после срока (после ), налоговый орган может выдать требование об уплате, а затем обратиться в суд за взысканием (присудная пристав, списание со счета, ограничение выезда за границу).

Частые вопросы (FAQ)

Что делать, если извещение не пришло?

Отсутствие извещения не освобождает от уплаты налога. Необходимо самостоятельно зайти в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на nalog.gov.by, проверить наличие задолженности и распечатать квитанцию/извещение для оплаты. Также можно обратиться в местный налоговый инспекцион по месту нахождения имущества.

Нужно ли подавать декларацию?

Физические лица не подают налоговую декларацию по налогу на недвижимость. Налог рассчитывает и направляет извещение налоговый орган на основании данных Госреестра.

Купил/продал квартиру в 2025 году. Как считать налог?

Налог платится пропорционально месяцам владения в налоговом периоде (2025 г.). Месяц приобретения (госрегистрации права) считается полным месяцем владения для покупателя. Месяц прекращения права — полным месяцем для продавца (но в извещении за 2025 год налог будет начислен на того, кто был собственником на 1 января 2025 года, с корректировкой по месяцам при перерегистрации). Окончательный расчет сделает налоговая при формировании извещения в 2026 году.

Как обжаловать кадастровую стоимость?

Если вы не согласны с кадастровой стоимостью на , ее можно обжаловать:

1. В комиссию по рассмотрению жалоб на результаты определения кадастровой стоимости при областном (Минском горисполкоме) исполкоме — в течение 6 месяцев с момента вступления в силу отчета об определении стоимости (обычно это первая половина года).
2. В суд — в течение 6 месяцев с момента получения ответа от комиссии или отказа.

Успешное обжалование повлияет на налог за последующие периоды (или текущий, если решение вступит в силу до направления извещения).

Ключевые изменения и нюансы на 2025 год

• Единое налоговое извещение: Продолжается практика направления одного извещения на уплату сразу трех имущественных налогов: на недвижимость, транспортный и земельный. Удобно оплачивать одной суммой через ЕРИП по единому идентификатору платежа (ЕИП), если он указан, или по отдельным квитанциям.
• Цифровизация: Активно развивается информирование через ЛКН и приложение «Мой налог». Бумажные извещения могут не доходить по почте вовремя — ориентируйтесь на электронный вид.
• Налог на «роскошь» (повышенные ставки): Сохраняется прогрессивная шкала для дорогих квартир и домов (стоимостью свыше 150 и 500 тыс. BYN). Пороги не индексируются ежегодно, меняются редко.

Краткая шпаргалка по срокам и действиям

1. Январь 2025: Фиксация кадастровой стоимости и факта владения на .
2. Октябрь 2026: Получение извещения (почта / ЛКН / Приложение «Мой налог»).
3. Проверка: Верны ли данные (объект, стоимость, ставка, льготы, доля).
4. До 16 ноября 2026: Оплатить налог любым удобным способом (ЕРИП, ЛКН, банк, почта).
5. После оплаты: Сохранить чек/квитанцию (в ЛКН она фиксируется автоматически).

Данная статья носит информационный характер. Для получения официальных разъяснений по конкретной ситуации обращайтесь в Министерство налогов и сборов Республики Беларусь или в местный налоговый орган. Нормативная база: Налоговый кодекс Республики Беларусь (Раздел X, Глава 26).