Налог на имущество (недвижимость) — один из ключевых обязательных платежей для владельцев жилья и коммерческой недвижимости в Узбекистане. В последние годы правила его расчёта существенно изменились: повышены ставки, увеличена минимальная кадастровая стоимость квадратного метра, скорректирован порядок применения льгот. В этой статье подробно разберём, как рассчитывается налог на недвижимость в Ташкенте, какие ставки действуют для физических и юридических лиц и какие нововведения вступили в силу.
Общие принципы налогообложения недвижимости
Налог на имущество в Узбекистане регулируется Налоговым кодексом. Плательщиками выступают:
- физические лица — собственники квартир, жилых домов, дач, гаражей и иных строений;
- юридические лица — организации, владеющие зданиями, сооружениями и другими объектами недвижимости.
Налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. При этом законодательством установлена минимальная стоимость одного квадратного метра, ниже которой база для расчёта налога приниматься не может.
Минимальная стоимость квадратного метра в Ташкенте
Минимальная стоимость 1 кв. м, используемая при расчёте налога, регулярно индексируется:
- 2024 год — 3 000 000 сумов за 1 кв. м в Ташкенте;
- с 2025 года — 3 300 000 сумов за 1 кв. м в Ташкенте;
- в Нукусе и областных центрах — 2 200 000 сумов (ранее 2 000 000);
- в других городах и сельской местности — 1 300 000 сумов.
Таким образом, даже если фактическая кадастровая стоимость жилья ниже, налог будет рассчитан исходя из установленного минимума.
Ставки налога для физических лиц
С 2024 года поправками в Налоговый кодекс повышены ставки налога на имущество физлиц и изменён порядок расчёта. Действуют дифференцированные ставки в зависимости от площади объекта:
- для квартир и домов площадью до 200 кв. м — 0,36% от кадастровой стоимости;
- в городах (включая Ташкент) для недвижимости площадью от 200 до 500 кв. м — 0,48%;
- для объектов свыше 500 кв. м, а также по отдельным категориям недвижимости ставка приравнена к ставкам юридических лиц — 1,5%.
С 2025 года ставки налога на недвижимость для физических лиц дополнительно увеличены на 10%, о чём сообщал Налоговый комитет Республики Узбекистан.
Пример расчёта
Для квартиры в Ташкенте площадью 60 кв. м при минимальной стоимости 3,3 млн сумов за квадратный метр:
- налоговая база: 60 × 3 300 000 = 198 000 000 сумов;
- налог по ставке 0,36%: 198 000 000 × 0,0036 = 712 800 сумов в год (без учёта индексации ставки).
Налог на имущество юридических лиц
Для организаций ставка налога на имущество составляет 1,5% от кадастровой стоимости (с учётом изменений, вступивших в силу с 2024 года). Согласно Постановлению Кабинета Министров № 548, начиная с 2024 года предприятия могут применять обновлённый порядок определения налоговой базы. Также:
- увеличена минимальная стоимость по зданиям и сооружениям;
- проиндексирована пониженная налоговая ставка для отдельных категорий плательщиков;
- изменены льготы по отдельным видам установок и объектов.
Налогообложение доходов от аренды
Владельцы недвижимости в Ташкенте, сдающие её в аренду, обязаны уплачивать налог с таких доходов. При расчёте применяются минимальные ставки арендной платы, установленные для целей налогообложения:
- жилая недвижимость в Ташкенте — 25 000 сумов за 1 кв. м в месяц (ранее 17 000);
- жилая недвижимость в областных центрах — 12 000 сумов (ранее 10 500).
С 1 января 2026 года предлагается проиндексировать минимальные ставки аренды на 7%. Важно помнить: даже если в договоре аренды указана меньшая сумма, налог будет рассчитан исходя из минимальной ставки.
Доходы физических лиц-резидентов облагаются по ставке 12%. Для нерезидентов при продаже недвижимости действуют отдельные правила налогообложения.
Льготы и особенности уплаты
Налоговым кодексом предусмотрен ряд льгот. Например, отдельные категории граждан (пенсионеры, инвалиды и другие) могут быть освобождены от уплаты налога в установленных пределах. Кроме того, работодатели вправе оплатить за своих работников до 50% начисленного налога на имущество и землю (ст. 423 НК), об этом стоит напомнить сотрудникам.
Уведомления о сумме налога физические лица получают через налоговые органы, в т.ч. в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Своевременная оплата позволяет избежать начисления пени.
Что изменилось: краткие итоги
- С 2024 года повышены ставки налога на имущество физлиц и изменён порядок расчёта.
- Минимальная стоимость 1 кв. м в Ташкенте выросла с 3 млн до 3,3 млн сумов.
- С 2025 года ставки для физических лиц дополнительно проиндексированы на 10%.
- Для крупных объектов (свыше 500 кв. м) ставка приравнена к корпоративной — 1,5%.
- Минимальные арендные ставки для расчёта налогов в Ташкенте увеличены до 25 000 сумов за кв. м, с 2026 года планируется индексация на 7%.
Налог на недвижимость в Ташкенте становится более ощутимой статьёй расходов для собственников: растут и ставки, и минимальная кадастровая стоимость. Владельцам жилья и арендодателям важно следить за изменениями законодательства, проверять начисления в личном кабинете налогоплательщика и своевременно оплачивать налоги, чтобы избежать штрафных санкций. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в территориальные органы Государственного налогового комитета Узбекистана.