Владение несколькими объектами недвижимости — распространённая ситуация: одна квартира куплена для семьи‚ вторая досталась в наследство или приобретена как инвестиция․ Многих собственников волнует вопрос: придётся ли платить повышенный налог за вторую квартиру? Разберёмся подробно․
Есть ли специальный налог на вторую квартиру?
Важно сразу прояснить главное: отдельного налога «за вторую квартиру» в России не существует․ Налог на имущество физических лиц начисляется на каждый объект недвижимости в собственности независимо от их количества․ То есть за каждую квартиру вы платите налог по общим правилам — так же‚ как платили бы‚ если бы она была у вас единственной․
Однако есть важный нюанс‚ касающийся налоговых вычетов: они применяются к каждому объекту‚ поэтому владение несколькими квартирами не лишает вас льгот по вычетам․
Как рассчитывается налог на имущество
Налог на имущество физических лиц рассчитывается по формуле:
Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка налога
Налоговые вычеты
Из кадастровой стоимости каждого объекта вычитается стоимость определённой площади:
- Квартира, вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв․ м;
- Комната — 10 кв․ м;
- Жилой дом, 50 кв․ м․
Вычет применяется к каждому объекту‚ поэтому владельцу двух квартир вычет положен на обе;
Ставки налога
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости (могут увеличиваться или уменьшаться региональными властями):
- 0‚1% — жилые дома‚ квартиры‚ комнаты‚ гаражи‚ машино-места;
- 0‚5% — прочие строения и помещения;
- 2%, объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей‚ торговые и офисные объекты․
Например‚ в Москве действует прогрессивная шкала: от 0‚1% при кадастровой стоимости до 10 млн рублей до 0‚3% при стоимости свыше 300 млн рублей․
Льготы: важный момент для владельцев нескольких квартир
Льготные категории граждан (пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны и другие) освобождаются от налога‚ но только по одному объекту каждого вида․ Это значит:
- пенсионер с двумя квартирами платит налог только за одну из них — за вторую льгота не действует;
- если у льготника квартира и дом — он может не платить налог за оба объекта‚ так как это разные виды недвижимости․
Объект для применения льготы можно выбрать самостоятельно‚ подав уведомление в налоговую инспекцию․ Если этого не сделать‚ ФНС применит льготу к объекту с максимальной суммой налога․
Налоги при сдаче второй квартиры в аренду
Если вторая квартира сдаётся в аренду‚ возникает обязанность платить налог с дохода․ Варианты легализации:
- НДФЛ 13%, декларация 3-НДФЛ подаётся раз в год;
- Самозанятость (НПД) — 4% при сдаче физлицам‚ 6% — юрлицам; самый популярный и простой вариант;
- ИП на патенте или УСН — 6% с доходов плюс фиксированные взносы․
Сдача жилья без уплаты налогов чревата доначислением налога‚ пенями и штрафами‚ если налоговая узнает о незадекларированных доходах․
Налог при продаже второй квартиры
При продаже недвижимости действует минимальный срок владения:
- 5 лет, в общем случае;
- 3 года — если жильё единственное‚ получено в наследство‚ по дарению от близкого родственника‚ по приватизации или ренте․
Для второй квартиры правило «единственного жилья» не работает‚ поэтому чаще применяеться пятилетний срок․ Если продать раньше‚ придётся заплатить НДФЛ 13% с дохода (с возможностью уменьшить базу на расходы при покупке или на вычет 1 млн рублей)․
Как и когда платить
Налоговая инспекция сама рассчитывает налог и присылает уведомление․ Оплатить его нужно до 1 декабря года‚ следующего за отчётным․ Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте․
- Специального налога на вторую квартиру нет — налог платится за каждый объект по стандартным правилам․
- Вычеты (20 кв․ м для квартиры) действуют на каждый объект․
- Льготники освобождаются от налога только по одному объекту каждого вида․
- Доход от сдачи второй квартиры нужно декларировать, удобнее всего через самозанятость․
- При продаже раньше минимального срока владения взимается НДФЛ․
Таким образом‚ владение второй квартирой не облагается дополнительными сборами‚ но требует внимательного отношения к налоговым обязательствам — особенно если жильё сдаётся или планируется его продажа․