Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платёж‚ который обязан вносить каждый собственник недвижимости․ Разбираемся‚ кто и за что платит‚ как формируется сумма и какие существуют льготы․
За какое имущество нужно платить налог
Объектами налогообложения являются:
- квартиры и комнаты;
- жилые дома;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания‚ строения и сооружения․
Важно: налог платит собственник недвижимости‚ а не тот‚ кто в ней проживает или зарегистрирован․
От чего зависит сумма налога
Размер налога определяется по формуле:
Налог = Налоговая база × Ставка − Вычеты и льготы
Налоговая база
В большинстве регионов России налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта․ Узнать её можно:
- на сайте Росреестра;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- через выписку из ЕГРН․
Налоговые вычеты
Закон предусматривает автоматическое уменьшение налоговой базы:
- для квартиры — на кадастровую стоимость 20 кв․ м;
- для комнаты — на стоимость 10 кв․ м;
- для жилого дома — на стоимость 50 кв․ м․
Вычет применяется автоматически‚ подавать заявление не нужно․
Ставки налога
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости:
- 0‚1%, жилые дома‚ квартиры‚ комнаты‚ гаражи‚ машино-места;
- 0‚5% — прочие строения;
- 2% — объекты стоимостью свыше 300 млн рублей и коммерческая недвижимость․
Местные власти вправе уменьшать ставку до нуля или увеличивать‚ но не более чем в три раза․
Пример расчёта
Допустим‚ кадастровая стоимость квартиры площадью 50 кв․ м составляет 5 000 000 рублей․
- Стоимость 1 кв․ м: 5 000 000 / 50 = 100 000 руб․
- Вычет: 100 000 × 20 кв․ м = 2 000 000 руб․
- Налоговая база: 5 000 000 − 2 000 000 = 3 000 000 руб․
- Налог: 3 000 000 × 0‚1% = 3 000 руб․ в год․
Кто освобождён от уплаты
Льготы предоставляются на один объект каждого вида:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны и участники боевых действий;
- чернобыльцы;
- военнослужащие и члены их семей в установленных случаях․
Для получения льготы нужно подать заявление в налоговую инспекцию․
Как и когда платить
Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика․ Срок уплаты — не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчётным․ За просрочку начисляются пени․
Налог при продаже квартиры
Отдельно стоит упомянуть НДФЛ при продаже недвижимости․ Налог в размере 13% уплачивается‚ если квартира находилась в собственности менее минимального срока:
- 5 лет — в общем случае;
- 3 года — если жильё единственное‚ получено по наследству‚ в дар от близкого родственника или по приватизации․
Сумму налога можно уменьшить с помощью имущественного вычета в 1 млн рублей или за счёт подтверждённых расходов на покупку․ Также действует правило: если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости‚ налог считается от 70% кадастровой стоимости․
Рассчитать налог на квартиру несложно: достаточно знать кадастровую стоимость‚ применить вычет и умножить на ставку․ Проверить начисления удобнее всего в личном кабинете на сайте ФНС — там же можно оплатить налог онлайн и избежать пеней за просрочку․