Инвалиды в России относятся к категории граждан, которым государство предоставляет существенные налоговые льготы. Одна из ключевых — освобождение от налога на имущество физических лиц. Разберём подробно, кто имеет право на льготу, на какое имущество она распространяется и как её оформить.
Кто из инвалидов освобождается от налога на недвижимость
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды с детства;
- дети-инвалиды (налог за них не уплачивают родители или законные представители).
Важно: инвалиды III группы в федеральный перечень льготников не входят. Однако региональные и местные власти вправе устанавливать дополнительные льготы, поэтому стоит уточнить ситуацию в налоговой инспекции своего региона.
На какое имущество распространяется льгота
Льгота предоставляется в отношении имущества, находящегося в собственности инвалида и не используемого в предпринимательской деятельности:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственные строения площадью до 50 кв. м на участках для ИЖС, садоводства или личного подсобного хозяйства;
- помещения, используемые как мастерские, студии, библиотеки.
Ограничение: льгота действует только на один объект каждого вида. Например, если инвалид владеет двумя квартирами, от налога освобождается одна из них, за вторую придётся платить. По умолчанию налоговая применяет льготу к объекту с наибольшей суммой налога, но собственник может сам выбрать льготный объект, подав уведомление.
Как рассчитывается налог для тех, кто платит
Если у инвалида есть имущество, не попадающее под льготу (например, вторая квартира), налог рассчитывается по кадастровой стоимости с учётом налоговых вычетов:
- для квартиры — вычет 20 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м;
- для комнаты — 10 кв. м.
Ставки устанавливаются местными властями и обычно составляют от 0,1% до 0,3% кадастровой стоимости для жилья. Если налог вырос после переоценки кадастровой стоимости, его рост ограничен: в первые годы применения нового расчёта действуют понижающие коэффициенты, а ежегодное увеличение суммы налога не может превышать 10%.
Как оформить льготу
Льгота носит заявительный характер. Чтобы её получить, нужно:
- Подать заявление о предоставлении льготы в любую налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Приложить документы, подтверждающие инвалидность (справку МСЭ), либо указать их реквизиты — налоговая запросит данные самостоятельно.
- При наличии нескольких объектов одного вида, подать уведомление о выбранном льготном объекте.
Если инвалид не подавал заявление, но налоговая располагает сведениями об инвалидности, льгота может быть применена автоматически. Однако надёжнее оформить её самостоятельно — переплату можно вернуть за последние три года.
Дополнительные льготы для инвалидов
Помимо налога на имущество, инвалиды могут рассчитывать на:
- льготы по транспортному налогу (устанавливаются регионами, часто для автомобилей, полученных через соцзащиту, или с мощностью до определённого предела);
- уменьшение земельного налога на кадастровую стоимость 600 кв. м участка (для инвалидов I и II групп);
- субсидии на оплату жилого помещения и услуг ЖКХ;
- стандартный налоговый вычет по НДФЛ (500 рублей в месяц для инвалидов с детства и инвалидов I и II групп).
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды полностью освобождаются от налога на один объект каждого вида недвижимости; Для получения льготы достаточно подать заявление в налоговую инспекцию любым удобным способом. Инвалидам III группы стоит проверить региональные льготы — во многих субъектах РФ для них предусмотрены дополнительные послабления.