Налог на имущество физических лиц — один из самых распространённых обязательных платежей, с которым сталкивается практически каждый владелец недвижимости в России. В этой статье подробно разберём, за какое имущество нужно платить налог, как рассчитывается его сумма, кто имеет право на льготы и что изменилось в последние годы.
За какое имущество нужно платить налог
Согласно Налоговому кодексу РФ, объектами налогообложения для физических лиц являются:
- жилые дома (в т.ч. на землях для ИЖС и личного подсобного хозяйства);
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения (например, хозяйственные постройки на дачных участках площадью более 50 кв. м).
Важно: земельные участки облагаются отдельным налогом — земельным, а движимое имущество (автомобили) — транспортным налогом.
Как рассчитывается налог
С 2020 года во всех регионах России налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Формула расчёта выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка × Доля владения
Налоговые вычеты
Закон предусматривает автоматические вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты, 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Дополнительно для многодетных семей (трое и более несовершеннолетних детей) действует вычет: 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом на каждого ребёнка.
Ставки налога
Базовые ставки установлены Налоговым кодексом, но регионы могут их корректировать:
- 0,1%, жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, хозпостройки до 50 кв. м;
- 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также отдельные коммерческие объекты;
- 0,5% — прочие объекты.
Муниципалитеты вправе снижать ставки вплоть до нуля или повышать, но не более чем в три раза. Точные ставки для своего региона можно узнать на сайте ФНС России.
Кто освобождается от уплаты: льготы
Федеральные льготники освобождаются от налога на один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж). К ним относятся:
- пенсионеры (в т.ч. предпенсионеры — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- герои СССР и РФ, участники боевых действий;
- военнослужащие и члены их семей в установленных случаях;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- чернобыльцы и другие категории, пострадавшие от радиации.
Регионы могут вводить дополнительные льготы. Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию — через личный кабинет на сайте ФНС, МФЦ или лично.
Должны ли платить налог дети
Да, если несовершеннолетний является собственником недвижимости, налог начисляется на него. Однако обязанность по уплате ложится на его законных представителей — родителей, усыновителей, опекунов или попечителей.
Порядок и сроки уплаты
Налог уплачивается на основании уведомления, которое ФНС направляет в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Основные правила:
- срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом;
- если сумма налога менее 100 рублей, уведомление не направляется;
- при просрочке начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки;
- оплатить можно через личный кабинет ФНС, Госуслуги, банк или приложение банка.
Что делать, если не согласны с начислением
Если вы считаете, что налог рассчитан неверно (например, завышена кадастровая стоимость или не учтена льгота), вы можете:
- обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчёте;
- оспорить кадастровую стоимость через комиссию при Росреестре или в суде;
- подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или суд.
Налог на имущество физических лиц, обязательный платёж для всех собственников недвижимости. Чтобы избежать переплат и штрафов, регулярно проверяйте начисления в личном кабинете ФНС, своевременно заявляйте о праве на льготы и следите за актуальностью кадастровой стоимости вашего имущества. При возникновении вопросов всегда можно обратиться в налоговую инспекцию или воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России.