Налог на имущество физических лиц — обязательный ежегодный платеж, который взимается с владельцев недвижимости. Хотя ФНС сама рассчитывает сумму и присылает уведомление, полезно знать, как формируется налог, чтобы проверить начисления и спланировать расходы. В этой статье подробно разберем формулу расчета, ставки, вычеты и льготы.
Что облагается налогом
Налог на имущество физлиц уплачивается со следующих объектов:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершенного строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения, сооружения и помещения (в т.ч. хозпостройки на участках площадью более 50 кв. м).
Важно: земельные участки облагаются отдельным налогом — земельным, а общее имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, подвалы) налогом не облагается.
Налоговая база: кадастровая стоимость
В основе расчета налога лежит кадастровая стоимость объекта — величина, максимально приближенная к рыночной цене. Ее определяет государство в ходе кадастровой оценки. Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно:
- на сайте Росреестра (сервис «Справочная информация по объектам недвижимости»);
- в выписке из ЕГРН;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Если вы не согласны с кадастровой стоимостью, ее можно оспорить через комиссию при Росреестре или в суде. Новая кадастровая стоимость, как правило, начинает применяться с 1 января следующего года.
Налоговые вычеты
Закон предусматривает автоматические вычеты, уменьшающие налоговую базу. Заявлять о них не нужно — ФНС применяет их сама:
- квартира — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- комната — 10 кв. м;
- жилой дом — 50 кв. м;
- единый недвижимый комплекс с жилым помещением — 1 млн рублей.
Кроме того, многодетным семьям (трое и более несовершеннолетних детей) предоставляется дополнительный вычет: 5 кв. м на каждого ребенка для квартиры и 7 кв. м — для дома.
Ставки налога
Ставки устанавливаются законами субъектов РФ и местными властями, но не могут превышать пределы, заданные Налоговым кодексом:
- 0,1% — жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, хозпостройки до 50 кв. м;
- 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, торговые и офисные центры и помещения в них;
- 0,5% — прочие объекты.
Регионы вправе снижать ставку 0,1% вплоть до нуля или повышать ее, но не более чем в три раза. Например, в Москве действует прогрессивная шкала в зависимости от кадастровой стоимости жилья.
Формула расчета налога
Общая формула расчета налога на имущество физических лиц выглядит так:
Н = Б × С × КПВ × Д, где:
- Н, сумма налога;
- Б — налоговая база (кадастровая стоимость после применения вычета);
- С, ставка налога в регионе;
- КПВ — коэффициент периода владения (число полных месяцев владения / 12);
- Д — размер доли в праве собственности.
Пример расчета
Допустим, у вас квартира кадастровой стоимостью 6 000 000 руб., площадью 50 кв. м, в собственности весь год, доля, 100%, ставка в регионе, 0,1%.
- Кадастровая стоимость 1 кв. м: 6 000 000 / 50 = 120 000 руб.
- Вычет: 20 кв. м × 120 000 = 2 400 000 руб.
- Налоговая база: 6 000 000 − 2 400 000 = 3 600 000 руб.
- Налог: 3 600 000 × 0,1% = 3 600 руб.
Если квартира находится в общей собственности, налог делится пропорционально долям. Например, при доле ½ налог составит 1 800 руб. Если объект куплен в середине года, применяется коэффициент владения: при владении 8 месяцев — 8/12.
Льготы по налогу
От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- герои СССР и РФ;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- творческие работники — в отношении мастерских, студий и др;
Для получения льготы нужно подать заявление в налоговую инспекцию (через личный кабинет ФНС, МФЦ или лично).
Когда и как платить
Налог уплачивается один раз в год на основании уведомления из ФНС. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Оплатить можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- в банке или через банковское приложение по реквизитам из уведомления.
За просрочку начисляется пеня — 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы долга за каждый день задержки.
Как проверить расчет
Чтобы убедиться в правильности начислений, воспользуйтесь официальным калькулятором налога на имущество на сайте ФНС. Достаточно ввести кадастровый номер объекта — сервис подставит стоимость, вычеты и ставку автоматически. Если сумма в уведомлении отличается, обратитесь в налоговую инспекцию за разъяснениями или перерасчетом.
Расчет налога на недвижимость для физических лиц сводится к простой схеме: кадастровая стоимость минус вычет, умноженная на ставку, долю владения и коэффициент периода владения. Зная формулу и свои льготы, вы сможете самостоятельно проверить начисления и избежать переплат.