Иностранные граждане, владеющие недвижимостью на территории Российской Федерации, обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц наравне с гражданами России. В этой статье подробно разберём, как рассчитывается налог, какие ставки действуют, в какие сроки нужно платить и какие особенности существуют для нерезидентов.
Кто обязан платить налог на имущество
Налог на имущество физических лиц уплачивают все собственники недвижимости, независимо от гражданства. Объектами налогообложения являются:
- квартиры и комнаты;
- жилые дома;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м;
- торговая и офисная недвижимость из специального перечня.
Если иностранный гражданин владеет только долей в объекте, налог начисляется пропорционально доле. Например, если налог на дом составляет 10 тысяч рублей, а собственнику принадлежит половина дома, то его налог составит 5 тысяч рублей.
Ставки налога на имущество
Важно понимать: ставка налога на имущество не зависит от гражданства или налогового резидентства владельца. Она определяется только муниципалитетом или городом федерального значения, в котором находится недвижимость.
Основные ставки
- До 0,1%, для квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, хозпостроек до 50 кв. м и некоторых объектов незавершённого строительства;
- До 0,5% — для прочих объектов;
- До 2%, для объектов из перечня торгово-офисной недвижимости и объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Местные власти могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от типа объекта и его стоимости.
Как рассчитывается и уплачивается налог
Собственнику не нужно самостоятельно заниматься расчётами — ФНС присылает налоговое уведомление. Достаточно проверить данные в уведомлении и оплатить его до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена, её можно оспорить:
- обратившись в специальную комиссию при Росреестре;
- подав иск в суд.
Налог при продаже недвижимости: ключевое различие для иностранцев
Именно при продаже недвижимости статус налогового резидента играет решающую роль.
Для налоговых резидентов РФ
Резиденты (находящиеся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев) платят НДФЛ по ставке 13% с первых 2,4 млн рублей дохода и 15% с суммы превышения. Им доступны льготы: освобождение от налога при владении объектом более минимального срока (3 или 5 лет), имущественные вычеты.
Для нерезидентов
Нерезиденты, включая иностранных граждан, при продаже недвижимости в России обязаны уплатить НДФЛ по повышенной ставке 30% от суммы дохода. При этом:
- имущественные налоговые вычеты для нерезидентов не применяются;
- минимальный срок владения, освобождающий от налога, для нерезидентов, как правило, не действует;
- декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а налог уплатить до 15 июля.
Налог на зарубежную недвижимость
Если иностранный гражданин является налоговым резидентом России и сдаёт недвижимость за рубежом, доход от аренды облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% с суммы превышения). Само имущество за границей российским налогом на имущество не облагается.
Практические рекомендации
- Регулярно проверяйте налоговые уведомления через личный кабинет налогоплательщика;
- Следите за актуальностью кадастровой стоимости объекта;
- При планировании продажи недвижимости заранее оцените свой статус налогового резидента — это может существенно снизить налоговую нагрузку;
- При сложных ситуациях обращайтесь за консультацией к налоговым юристам.
Налог на имущество для иностранцев в России начисляется по тем же ставкам, что и для граждан РФ, — от 0,1% до 2% кадастровой стоимости в зависимости от региона и типа объекта. Основные различия возникают при продаже недвижимости: нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30% и не могут пользоваться стандартными льготами. Знание этих правил поможет иностранным собственникам грамотно планировать свои налоговые обязательства.