Вопрос налогообложения наследства волнует многих граждан, вступающих в права наследования․ В России действует особая система, которая существенно отличается от практики большинства зарубежных стран․ Разберёмся, какие платежи предусмотрены при получении наследства и кто может рассчитывать на льготы․
Существует ли налог на наследство в России?
В Российской Федерации отдельный налог на наследство отменён с 1 января 2006 года․ Это означает, что сам факт получения имущества по наследству, будь то квартира, дом, автомобиль, денежные вклады или ценные бумаги, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Причём данное правило действует независимо от степени родства между наследодателем и наследником․
Однако это не означает, что вступление в наследство полностью бесплатно․ Наследникам приходится нести определённые расходы, главным из которых является государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство․
Госпошлина за вступление в наследство
Размер госпошлины зависит от степени родства с наследодателем:
- Близкие родственники (дети, супруг, родители, полнородные братья и сёстры), 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
- Остальные наследники, 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей․
Кроме того, оплачиваются услуги нотариуса правового и технического характера (УПТХ), тарифы на которые устанавливаются нотариальными палатами субъектов РФ․
Кто освобождается от уплаты госпошлины
Законодательство предусматривает ряд льготных категорий граждан, которые полностью или частично освобождаются от уплаты государственной пошлины:
- Несовершеннолетние наследники, а также лица, признанные недееспособными, над которыми установлена опека;
- Наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемом жилом помещении на день его смерти и продолжающие проживать там после, освобождаются от пошлины за этот объект недвижимости;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- Наследники лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей, а также наследники по банковским вкладам, страховым суммам и заработной плате;
- Инвалиды I и II группы — уплачивают пошлину в размере 50% от установленной ставки․
Важно учитывать, что льгота по госпошлине не распространяется на оплату услуг нотариуса (УПТХ), эти расходы оплачиваются в общем порядке, хотя некоторые категории граждан могут иметь право на скидки в соответствии с региональными тарифами․
Когда всё же придётся заплатить налог
Несмотря на отсутствие налога на наследство, существуют ситуации, при которых наследник обязан уплатить НДФЛ:
Продажа унаследованного имущества
Если наследник продаёт недвижимость ранее истечения минимального срока владения (как правило, 3 года для наследственного имущества), он обязан уплатить НДФЛ в размере 13% (или 15% с доходов свыше установленного порога) от суммы продажи․ При этом можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 000 000 рублей либо уменьшить доход на документально подтверждённые расходы наследодателя на приобретение этого имущества․
Отдельные виды наследуемых доходов
НДФЛ облагаются вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также патентов на изобретения․
Имущественные налоги после вступления в наследство
Став собственником унаследованной недвижимости или земельного участка, наследник обязан ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц и земельный налог․ Однако здесь также предусмотрены льготы:
- Пенсионеры (по возрасту или состоянию здоровья) освобождаются от налога на один объект каждого вида недвижимости (квартира, дом, гараж и т․д․);
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- Ветераны боевых действий;
- Многодетные семьи — получают дополнительный вычет по земельному налогу и налогу на имущество;
- Льготы могут устанавливаться и на муниципальном уровне, поэтому стоит уточнять их в местной администрации или налоговой инспекции․
Альтернатива: дарение внутри семьи
Некоторые граждане рассматривают дарственную как способ передачи имущества․ Доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи и близких родственников (супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр), полностью освобождаются от НДФЛ․ Однако при дарении между дальними родственниками или посторонними лицами одаряемый обязан уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости․
Практические рекомендации
- Обратитесь к нотариусу по месту открытия наследства в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя;
- Уточните, относитесь ли вы к льготной категории, и подготовьте подтверждающие документы (удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справку о совместном проживании и т․д․);
- При продаже унаследованного имущества дождитесь истечения минимального срока владения, чтобы избежать НДФЛ;
- Проверьте наличие региональных и муниципальных льгот по имущественным налогам;
- При необходимости проконсультируйтесь со специалистом по налоговому праву․
Российское законодательство в целом лояльно к наследникам: налог на наследство отсутствует, а госпошлина имеет разумные ограничения и широкий перечень льгот․ Основные налоговые обязательства возникают лишь при последующей продаже имущества до истечения минимального срока владения или при владении недвижимостью․ Знание своих прав и льгот позволит существенно снизить расходы при оформлении наследства․