Высокие ставки по вкладам, установленные на фоне повышенной ключевой ставки ЦБ РФ, принесли миллионам россиян существенный доход. Однако вместе с прибылью пришла и обязанность заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов. Многие вкладчики впервые столкнулись с уведомлениями от ФНС и вопросами: как считается «неналоговый миллион», какая ставка применяется и можно ли уменьшить платеж. В этой статье подробно разбираем актуальные правила на 2025–2026 годы.

Суть налога: что и когда облагается

С 2021 года в России действует механизм налогообложения доходов в виде процентов по банковским вкладам и счетам (ст. 214.7 НК РФ). Объектом налогообложения является разница между полученными процентами и неналоговым лимитом.

• Период: Налоговый период — календарный год (январь–декабрь).
• Срок оплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год платим до 1 декабря 2026 года).
• Кто платит: Налоговые резиденты РФ (13% / 15%) и нерезиденты (30%). Банки выступают налоговыми агентами только по эскроу-счетам и в редких случаях; по обычным вкладам расчет и уведомление присылает ФНС сама.

Как рассчитывается «миллион рублей»: формула неналогового минимума

Самое распространенное заблуждение: «Первый миллион процентов не облагается». Это неверно. Неналоговый лимит, это не фиксированная сумма процентов, а лимит начислений, зависящий от ключевой ставки ЦБ.

Формула (п. 3 ст. 214.7 НК РФ):

Неналоговый лимит = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в календарном месяце на 1-е число каждого месяца налогового периода.

Проще говоря: ФНС смотрит на ключевую ставку на 1-е число каждого месяца года (январь–декабрь), берет максимальное из этих 12 значений и умножает на 1 млн руб.

Пример на 2025 год (прогноз/фактура):

Допустим, в 2025 году максимальная ключевая ставка на 1-е число месяца составила 18% (гипотетически, ориентируясь на высокую ставку 2024 г.).

Лимит = 1 000 000 × 18% = 180 000 руб.

Это значит: сумма процентов по всем вкладам в банках РФ до 180 000 руб. в 2025 году налога не подлежит. Налог берется только с суммы, превышающей 180 000 руб.

> Важно: Лимит считается по сумме процентов по всем вкладам во всех банках (кроме исключений). Нельзя применить «миллион» отдельно к каждому банку или вкладу.

Ставки НДФЛ: 13%, 15% или 30%?

Ставка зависит от статуса резидентства и суммы совокупного дохода за год:

1. Резиденты РФ (находится в РФ > 183 дня в году):
   • 13% — на доходы до 5 млн руб. в год (в совокупности со всеми доходами: зарплата + проценты + дивиденды и т.д.).
   • 15% — на часть дохода, превышающую 5 млн руб. в год (прогрессивная шкала).
2. Нерезиденты РФ:
   • 30%, фиксированная ставка, неналоговый лимит (1 млн × ставка) не предоставляется. Облагается весь доход.

Какие вклады и счета входят в расчет, а какие — нет

Облагаются (данные передаются в ФНС):

• Вклады в рублях и иностранной валюте (проценты по валютным пересчитываются по курсу ЦБ на день начисления).
• Накопительные счета / счета «накопления» с начислением процентов на остаток.
• Проценты по корпоративным картам (если начислены на остаток).

НЕ облагаются (исключения из ст. 214.7 НК РФ):

• Эскроу-счета (при долевом строительстве, сделках с недвижимостью).
• Вклады под 1% и ниже (если ставка по вкладу не превышала 1% годовых на 1-е число каждого месяца календарного года).
• Государственные облигации (ОФЗ) и облигации РФ субъектов/муниципалитетов (купонный доход освобожден по ст. 214.7).
• Средства на ИИС типа «Б» (вычет типа Б) — доходы по ним полностью освобождены от налога.
• Страховые вклады (накопительное страхование жизни), регулируются отдельно (ст. 214.7 не применяется, есть свои правила).

Процедура расчета и оплаты: как это работает на практике

1. Банки передают данные в ФНС до 1 февраля года, следующего за отчетным (данные за 2025 г. — до 1 февраля 2026 г.).
2. ФНС рассчитывает базу: Суммирует все проценты по всем банкам → Вычитает неналоговый лимит (1 млн × макс. ключевая ставка) → Получает налоговую базу.
3. ФНС формирует уведомление (обычно в личном кабинете налогоплательщика на lkfl2.nalog.ru и/или через Госуслуги/Почту России) к 1 ноября.
4. Вы платите до 1 декабря через ЛК, приложение «Налоги ФНС», банковское приложение или в отделенке банка/почты.

Совет: Не ждите бумажное письмо. Зайдите в Личный кабинет ФНС в октябре-ноябре и проверьте раздел «Налоги» → «Уведомления». Если уведомления нет, а доход был — лучше уточнить у ФНС (телефон ###), чтобы не пропустить срок и не получить пени.

Можно ли вернуть часть налога через вычеты? (Важный нюанс)

В интернете встречается информация, что «часть денег можно вернуть через налоговые вычеты». По отношению к налогу на вклады это, как правило, НЕВЕРНО.

Согласно п. 7 ст. 214.7 НК РФ, доходы по вкладам относятся к отдельной налоговой базе. На эту базу не распространяются стандартные (на детей), социальные (лечение, обучение), имущественные (покупка жилья) и инвестиционные (ИИС типа А) вычеты, предусмотренные ст. 218–221, 219.1 НК РФ.

• Вы не можете уменьшить налоговую базу по вкладам за счет вычета на покупку квартиры или лечение.
• Вы не можете получить возврат 13% от процентов по вкладу через декларацию 3-НДФЛ.

Единственное легальное снижение налога: использование ИИС типа «Б» (доходы на нем полностью освобождены) или размещение средств на эскроу-счетах / ОФЗ / вкладах под 1%.

Особенности 2025–2026 годов: высокая ключевая ставка

Сниппеты новостей за август 2026 года (ссылка на ПРАЙМ) верно подмечают: «В 2026 году правила налога на доходы по вкладам остались прежними, но из-за роста ключевой ставки ЦБ изменился размер [неналогового лимита]».

Высокая ключевая ставка (например, 16–18–20%) выгодно для вкладчика в плане неналогового лимита:

• При ставке 7.5% (2023 г.) лимит = 75 000 руб.
• При ставке 16% (2024 г.) лимит = 160 000 руб.
• При ставке 18% (гипотетический 2025 г.) лимит = 180 000 руб.

То есть, чем выше ставка ЦБ, тем больше процентов вы можете получить «чистыми». Однако сама сумма начисленных процентов тоже растет пропорционально ставке, поэтому налоговая база (Проценты − Лимит) все равно может быть существенной.

Чек-лист вкладчика на 2026 год (оплата за 2025)

1. Соберите справки по процентам со всех банков (или дождитесь уведомления ФНС).
2. Узнайте максимальную ключевую ставку ЦБ на 1-е число месяцев 2025 года (опубликована на сайте ЦБ).
3. Рассчитайте лимит: 1 000 000 × МаксСтавка.
4. Сравните: Сумма всех процентов за 2025 г. > Лимит?
   • Нет → Налога нет.
   • Да → Налог = (Сумма процентов − Лимит) × 13% (или 15%/30%).
5. Проверьте расчет ФНС в Личном кабинете в октябре-ноябре 2026 г.
6. Оплатите до 1 декабря 2026 г.

Частые ошибки и мифы

Налог на доходы по вкладам стал неотъемлемой частью финансовой грамотности россиян в условиях высоких ставок. Главное правило: ведьте учет суммарных процентов по всем банкам, знайте максимальную ключевую ставку года и проверяйте Личный кабинет ФНС заранее. Использование освобожденных инструментов (ОФЗ, ИИС-Б, эскроу) позволяет легально оптимизировать нагрузку. Помните, что своевременная оплата до 1 декабря спасает от пени и штрафов.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ ст. 214.7) и информации открытых источников на 2026 год. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ФНС.