Если ваш автомобиль стоит дороже 3 миллионов рублей, при расчете транспортного налога могут применяться особые правила — так называемый «налог на роскошь». Разберемся подробно, как он работает, кто обязан его платить и как рассчитать сумму.
Что такое «налог на роскошь»
Официально отдельного налога на роскошь в Налоговом кодексе РФ не существует. Под этим термином понимают повышающие коэффициенты, которые применяются к стандартному транспортному налогу для дорогих легковых автомобилей. Порядок регулируется статьей 362 НК РФ.
Уплачивать транспортный налог обязаны все лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (статья 357 НК РФ). Перечень объектов налогообложения приведен в статье 358 НК РФ: помимо автомобилей, это мотоциклы, автобусы, яхты, катера, вертолеты, снегоходы, гидроциклы и другие транспортные средства.
Повышающие коэффициенты
Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля и его возраста:
- Коэффициент 1,1 — для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей и возрастом не более 3 лет (важно: с 2022 года этот коэффициент фактически отменен — налоговики больше не применяют повышение для машин от 3 до 5 млн руб.);
- Коэффициент 2 — для автомобилей стоимостью от 5 до 10 млн рублей и возрастом не более 5 лет;
- Коэффициент 3, для автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн рублей и возрастом не более 10 лет;
- Коэффициент 3 — для автомобилей стоимостью от 15 млн рублей и возрастом не более 20 лет.
Таким образом, владельцы машин стоимостью от 3 до 5 млн рублей в настоящее время платят транспортный налог без повышающего коэффициента, а вот владельцам более дорогих автомобилей придется заплатить в 2–3 раза больше.
Перечень Минпромторга
Конкретные марки и модели автомобилей, подпадающие под повышающие коэффициенты, ежегодно публикует Минпромторг России. Перечень размещается на официальном сайте министерства не позднее 31 марта. Важно понимать: решающее значение имеет не цена, которую вы заплатили за машину, а ее наличие в списке Минпромторга. Если вашей модели (с учетом версии двигателя и года выпуска) в перечне нет — коэффициент не применяется.
Как рассчитывается налог
Формула расчета выглядит следующим образом:
Транспортный налог = Налоговая ставка × Мощность двигателя (л.с.) × Повышающий коэффициент
Налоговая ставка устанавливается регионом и зависит от мощности двигателя. Например, для автомобилей мощностью от 150 до 200 л.с. ставка может составлять 25 рублей за 1 л.с., а для мощных машин свыше 250 л.с. — значительно выше (в некоторых регионах до 150 рублей за л.с.).
Пример расчета
Допустим, автомобиль мощностью 250 л.с. зарегистрирован в регионе со ставкой 75 руб. за л.с., а повышающий коэффициент равен 2:
75 × 250 × 2 = 37 500 рублей в год.
Если автомобиль находился в собственности неполный год, налог рассчитывается пропорционально количеству полных месяцев владения.
Как узнать и уплатить налог
Физическим лицам налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление. Узнать начисления можно:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в мобильном приложении;
- на портале Госуслуги;
- через онлайн-калькуляторы транспортного налога (при расчете калькулятор попросит отдельно указать данные об автомобиле, если он стоит более 3 млн руб.).
Срок уплаты для физических лиц — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Например, налог за 2025 год нужно внести до 1 декабря 2026 года.
Что будет, если не платить
При просрочке платежа налоговая начислит пени за каждый день задержки. При длительной неуплате долг может быть взыскан через суд, а судебные приставы вправе ограничить выезд за границу и арестовать счета должника.
Для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей повышающий коэффициент сейчас не применяется — владельцы платят обычный транспортный налог. А вот за машины дороже 5 млн рублей, входящие в перечень Минпромторга, придется заплатить в 2–3 раза больше. Проверить, попадает ли ваш автомобиль под «налог на роскошь», можно на сайте Минпромторга, а точную сумму начисления — в личном кабинете ФНС.