Налог на транспортные средства — это обязательный платеж, который должны вносить физические и юридические лица, владеющие автомобилями, зарегистрированными на территории Республики Казахстан. Для легковых автомобилей расчет производится на основе объема двигателя (или мощности для электромобилей) и возраста транспортного средства. В данной статье подробно разберем ставки, формулу расчета, льготы, сроки и способы оплаты на 2024–2025 годы.

Нормативная база и налогоплательщики

Регулируется налог Налоговым кодексом РК (НК РК), статьи 490–503. Налогоплательщиками признаются:

• Физические лица, владеющие легковыми автомобилями на праве собственности.
• Юридические лица, на балансе которых состоят легковые авто.
• Лица, пользующиеся авто на основании договора лизинга (аренды) с выкупом, платит лизингополучатель.

Объект налогообложения: легковой автомобиль, зарегистрированный в уполномоченном органе по регистрации транспортных средств (полиция/ЦОН).

Налоговая база и ставки (МРП)

Налог рассчитывается в МРП (месячных расчетных показателях). Размер МРП устанавливается ежегодно законом о республиканском бюджете.

Примечание: Ставки ниже приведены в МРП. Для получения суммы в тенге умножьте на актуальный МРП года исчисления.

Базовые ставки налога для легковых автомобилей (в МРП) в зависимости от объема двигателя:

• До 1100 куб. см: 7 МРП
• От 1101 до 1500 куб. см: 14 МРП
• От 1501 до 2000 куб. см: 28 МРП
• От 2001 до 2500 куб. см: 42 МРП
• От 2501 до 3000 куб. см: 56 МРП
• От 3001 до 4000 куб. см: 70 МРП
• Свыше 4000 куб. см: 112 МРП

Коэффициенты возраста автомобиля (Квозр)

К базовой ставке применяется снижающий коэффициент в зависимости от срока эксплуатации (возраста) автомобиля. Возраст определяется по году выпуска (дата производства/сборки), указанной в свидетельстве о регистрации (STS) или ПТС.

• До 3 лет (новые): 1.0 (базовая ставка)
• От 3 до 5 лет: 0.8
• От 5 до 7 лет: 0.6
• От 7 до 10 лет: 0.4
• От 10 до 15 лет: 0.2
• Свыше 15 лет: 0.1

Важно: Для автомобилей, ввезенных в РК после 1 апреля 1999 года, возраст считается от года выпуска. Для авто, находившихся в эксплуатации в РК до 1 апреля 1999 года, применяются специальные правила (статья 493 НК РК), но на практике для большинства современных машин используется таблица выше.

Формула расчета налога

Налог = Базовая ставка (МРП) × Коэффициент возраста × Размер МРП на 1 января налогового периода

Пример расчета на 2025 год (МРП = 3 932 тенге):

Автомобиль: Toyota Camry, объем двигателя 2.5 л (2499 куб. см), год выпуска 2019 (возраст 6 лет в 2025 г.).

1. Базовая ставка (1501–2000 куб.см? Нет, 2499 — это диапазон 2001–2500) = 42 МРП.
2. Коэффициент возраста (6 лет — диапазон 5–7 лет) = 0.6.
3. Расчет: 42 × 0.6 × 3 932 = 99 086 тенге.

Особенности расчета за неполный год

Если автомобиль был зарегистрирован (приобретен/ввезен) или снят с учета (продан/утилизирован) в течение года, налог считается пропорционально количеству полных месяцев владения.

Формула: Годовой налог / 12 × Количество месяцев владения.

• Месяц регистрации (приобретения) включается в расчет.
• Месяц снятия с учета (продажи) — не включается.

Пример: Купили авто 15 марта, продали 20 августа. Месяцы владения: март, апрель, май, июнь, июль = 5 месяцев. Налог = Годовая сумма / 12 × 5.

Электромобили и гибриды

С 2022 года для электромобилей введены отдельные ставки, зависящие от мощности двигателя в киловаттах (кВт), а не от объема.

• До 50 кВт: 7 МРП
• От 51 до 100 кВт: 14 МРП
• От 101 до 150 кВт: 28 МРП
• От 151 до 200 кВт: 42 МРП
• От 201 до 250 кВт: 56 МРП
• От 251 до 300 кВт: 70 МРП
• Свыше 300 кВт: 112 МРП

Коэффициенты возраста применяются аналогично ИСЕ-автомобилям. Гибриды облагаются по общему правилу (по объему ДВС).

Льготы и освобождение от налога

Согласно ст. 495 НК РК, полностью освобождаются от уплаты налога на транспортные средства (в пределах одного автомобиля):

• Инвалиды I и II групп.
• Инвалиды детства.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, приравненные к ним.
• Лица, награжденные орденами «Отан», «Даньк», «Курмет», медалью «Халик кахарманы», «Ерлік» и т.д. (полный список в ст. 495 НК РК).
• Родители (усыновители), воспитавшие 4 и более детей до 18 лет (матери — «Күміс алқа», «Алтын алқа»).

Важно: Льгота предоставляется на один легковой автомобиль на выбор налогоплательщика. Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган (или через e-Гов/ЕСАЛЫК) и предоставить документы, подтверждающие право на льготу (удостоверение инвалида, справка о детях и т.д.).

Сроки уплаты налога

• Физические лица: не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год — до 1 апреля 2025 года).
• Юридические лица / ИП: вносят авансовые платежи по результатам каждого квартала до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и итоговый расчет — до 31 марта следующего года.

Способы оплаты

Оплатить налог можно без визита в налоговую инспекцию:

1. ЕСАЛЫК (esalyq.kz / мобильное приложение): Личный кабинет налогоплательщика. Автоматически рассчитывает сумму, генерирует квитанцию (КНП), позволяет оплатить картой.
2. Приложения банков (Kaspi.kz, Halyk, Bank CenterCredit, Jysan и др.): Раздел «Платежи» → «Налоги» → «Налог на транспорт». Обычно данные подтягиваются по ИИН автоматически.
3. Портал e-Gov.kz (e-Гов): Услуга «Оплата налога на транспортное средство».
4. Терминалы оплаты / Кассы банков / Почтовые отделения (Казпочта): По квитанции (КНП), полученной в налоговом органе или распечатанной из ЕСАЛЫК.

Онлайн-калькулятор КГД МФ РК

Официальный расчет можно проверить на сайте Комитета государственных доходов (КГД МФ РК):

Калькулятор налога на транспорт (kgd.gov.kz)

Для расчета понадобятся данные из СТС/ПТС: год выпуска, объем двигателя (или мощность в кВт для электро), дата ввоза в РК.

Ответственность за неуплату

• Пеня: Начисляется за каждый день просрочки по ставке рефинансирования НБ РК (текущая ставка НБ) на сумму долга (ст. 71 НК РК).
• Штраф (для ИП/ЮЛ): За несвоевременную уплату — 15 МРП за первое нарушение, 30 МРП за повторное в течение года (ст. 272 КоАП РК).
• Принудительное взыскание: При долге более 1 МРП (для физлиц) налоговый орган выдает требование об уплате, затем дело передается в судебные приставы (взыскание со счетов, имущества, ограничение выезда за границу).

Покупка/продажа автомобиля: кто платит налог?

• Продавец: Платит налог за месяцы владения в году продажи (до месяца снятия с учета включительно? Нет, месяц снятия не включается). Подает уведомление о снятии с учета в ЦОН/полицию.
• Покупатель: Платит налог начиная с месяца регистрации (постановки на учет) за оставшиеся месяцы года.
• При покупке у дилера (новый авто) — налог считается с месяца регистрации. Коэффициент возраста = 1.0 (новый).

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию физическим лицам?

Нет. Физические лица не подают налоговую декларацию по имущественному налогу и налогу на транспорт. Налоговый орган рассчитывает сумму самостоятельно на основании данных регистрации (ГИБДД/ЦОН) и направляет уведомление (в ЕСАЛЫК/личный кабинет) не позднее 1 июля текущего года за прошлый год. Однако платить нужно до 1 апреля самостоятельно, даже если уведомление еще не пришло (используйте калькулятор).

Что если автомобиль в угоне или списан?

Если авто угнан — нужно подать заявление в налоговый орган с копией заявления в полицию и справкой о розыске для пересчета/аннулирования налога за период розыска. Если авто списан/утилизирован, налог не начисляется с месяца, следующего за месяцем снятия с учета.

Как платить налог за автомобиль с иностранными номерами?

Если авто временно ввезен в РК (таможенная процедура «Временный ввоз»), налог на транспорт не платится физическими лицами. Если авто растаможен и зарегистрирован в РК — платится по общим правилам. Наличие иностранных номеров на растаможенном авто — нарушение ПДД и таможенного законодательства.

Краткий чек-лист для собственника

1. Узнайте год выпуска и объем двигателя (или мощность в кВт для ЭВ) из СТС.
2. Определите возраст авто в налоговом периоде (год налога минус год выпуска).
3. Найдите базовую ставку (МРП) по таблице объемов.
4. Примените коэффициент возраста.
5. Умножьте на МРП текущего года (для оплаты за прошлый год — МРП прошлого года).
6. Если владели не весь год — разделите на 12 и умножьте на кол-во месяцев.
7. Оплатите через ЕСАЛЫК / Банк / e-Gov до 1 апреля.
8. Сохраните чек/квитанцию (КНП).

Данная статья носит информационный характер. Ставки МРП и нормы законодательства могут меняться. Для получения актуальной информации и расчета точной суммы обращайтесь на официальный портал kgd.gov.kz или в личный кабинет ЕСАЛЫК.