Нередко возникает ситуация, когда квартира оформлена на одного человека, а живёт в ней или фактически оплачивает расходы другой. Кто в этом случае обязан платить налог на имущество? Разберёмся подробно.
Кто является плательщиком налога на имущество
Согласно законодательству РФ, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются собственники объектов недвижимости — квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест. Ключевой принцип прост:
- налог уплачивают те, на кого недвижимость оформлена по документам;
- не имеет значения, кто фактически проживает в квартире или зарегистрирован в ней;
- если в квартире живёт другой человек, например арендатор, налог всё равно платит собственник.
Таким образом, если квартира оформлена на другое имя, обязанность по уплате налога лежит именно на владельце, указанном в документах о праве собственности, а не на фактическом жильце.
Особенные ситуации
Совместная собственность супругов
Если объект недвижимости находится в совместной собственности супругов, налог на имущество платят оба собственника. Это подтверждает и ФНС России.
Квартира оформлена на ребёнка
Налог на имущество не имеет возрастного ценза. Он начисляется на владельцев недвижимости любого возраста, даже на младенцев, если на них оформлены квартиры или дома. В этом случае обязанность по уплате исполняют законные представители — родители или опекуны.
Члены кооперативов
Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, полностью внесший паевой взнос за квартиру, дачу, гараж или иное помещение, приобретает право собственности на это имущество и, соответственно, становится плательщиком налога.
Можно ли заплатить налог за другого человека
Да, законодательство это допускает. Заплатить налог за третье лицо могут физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели — ограничений по комбинациям нет. Это удобно, например, когда дети оплачивают налог за пожилых родителей.
Для этого существует несколько способов:
- Специальный сервис ФНС — на сайте налоговой службы работает сервис «Уплата налогов за третьих лиц», позволяющий оплатить налоги за другого человека онлайн.
- По доверенности — по мнению ФНС, налог за другого человека может уплатить уполномоченный представитель. В платёжном документе при этом нужно указать, что налог уплачивается уполномоченным представителем физического лица.
- Через банк или онлайн-банкинг — по реквизитам из налогового уведомления.
Важно: уплата налога третьим лицом не перекладывает налоговую обязанность — ответственным перед налоговой инспекцией остаётся собственник. Погасить задолженность за него может кто угодно, но требовать возврата переплаты уплативший не вправе.
Как рассчитывается и когда платится налог
Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму имущественного налога для физических лиц с учётом установленных законодательством ставок и направляет собственнику уведомление. Налог уплачивается ежегодно — как правило, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог начисляется независимо от того, пользуется собственник недвижимостью или нет. Даже если квартира пустует или сдаётся в аренду, обязанность платить сохраняется.
Льготы по уплате
Отдельные категории граждан имеют право на льготы по налогу на имущество. К ним, в частности, относятся:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны и некоторые другие категории.
Льгота, как правило, предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Для её получения необходимо подать заявление в налоговый орган.
Если квартира оформлена на другое имя, налог на имущество обязан платить собственник, указанный в правоустанавливающих документах. Фактическое проживание, регистрация или аренда на обязанность по уплате не влияют. При этом погасить налог за собственника может любое третье лицо — через специальный сервис ФНС, по доверенности или через банк. Чтобы избежать недоразумений и пеней, собственнику стоит контролировать своевременность уплаты, а при наличии права на льготу — оформить её в налоговой инспекции.