Покупка квартиры — радостное событие, но вместе с правом собственности у нового владельца появляются и обязанности перед государством. Одна из них — уплата налога на имущество физических лиц. Если сделка состоялась в ноябре, у покупателя возникает закономерный вопрос: за какой период придётся платить налог и когда придёт первое уведомление? Разберёмся во всех нюансах.
Когда возникает обязанность платить налог на имущество
Налог на имущество физических лиц уплачивается владельцами недвижимости: квартир, комнат, домов, гаражей, машино-мест и других объектов. Обязанность по уплате возникает с момента регистрации права собственности в Росреестре, а не с даты подписания договора купли-продажи.
Если вы купили квартиру в ноябре и право собственности было зарегистрировано в этом же месяце, налоговая база начнёт формироваться именно с ноября.
Как рассчитывается налог при покупке в середине года
Закон предусматривает особый порядок расчёта налога для тех, кто владел объектом неполный год. Действует следующее правило:
- если право собственности возникло до 15-го числа месяца включительно, этот месяц считается полным и включается в расчёт;
- если право собственности возникло после 15-го числа, месяц приобретения в расчёт не принимается.
Таким образом, при покупке квартиры в ноябре возможны два варианта:
- Регистрация права до 15 ноября — налог будет начислен за 2 месяца года (ноябрь и декабрь), то есть за 2/12 годовой суммы.
- Регистрация права после 15 ноября — ноябрь в расчёт не берётся, налог начислят только за декабрь, то есть за 1/12 годовой суммы.
Формула расчёта налога
Налог на имущество рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Общая формула выглядит так:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × (Количество месяцев владения / 12)
Ставки устанавливаются местными властями, но базовые значения таковы:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей;
- 0,5% — для прочих объектов;
- 2% — для дорогой недвижимости (кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей) и объектов из специального перечня.
При этом действуют налоговые вычеты: для квартиры из кадастровой стоимости вычитается стоимость 20 квадратных метров, для комнаты — 10 квадратных метров, для дома — 50 квадратных метров.
Когда придёт уведомление и срок уплаты
Важный момент: налог за год покупки вы заплатите не сразу, а в следующем году. Налоговая инспекция рассчитает сумму самостоятельно и направит уведомление — в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте.
Единый срок уплаты имущественных налогов, не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. То есть за квартиру, купленную в ноябре, первый платёж нужно будет внести до 1 декабря следующего года.
Кто может не платить налог: льготы
Законодательство предусматривает льготы для отдельных категорий граждан. От уплаты налога на имущество освобождаются:
- пенсионеры, по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж);
- предпенсионеры — граждане, которым до пенсии осталось не более 5 лет;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- некоторые другие категории граждан.
Для многодетных семей дополнительно действует вычет: по 5 квадратных метров на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 квадратных метров — для дома.
Обратите внимание: льгота, как правило, носит заявительный характер. Если вы относитесь к льготной категории, стоит подать заявление в налоговую инспекцию — через личный кабинет на сайте ФНС, в отделении налоговой или через МФЦ.
Имущественный вычет при покупке квартиры
Приятный бонус для покупателя: при приобретении жилья можно вернуть часть уплаченного НДФЛ. Имущественный налоговый вычет составляет:
- до 2 млн рублей от стоимости жилья — вернуть можно до 260 тысяч рублей;
- до 3 млн рублей по уплаченным ипотечным процентам — возврат до 390 тысяч рублей.
Право на вычет возникает с года регистрации права собственности. Пенсионеры могут перенести вычет на предыдущие годы — до четырёх лет назад.
Что делать, если уведомление не пришло
Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога. Если вы купили квартиру, а квитанция не пришла, рекомендуется:
- проверить личный кабинет на сайте ФНС — электронные уведомления приходят туда в первую очередь;
- сообщить в налоговую инспекцию о наличии у вас объекта недвижимости;
- убедиться, что налоговая получила сведения из Росреестра.
При покупке квартиры в ноябре налог на имущество будет начислен пропорционально времени владения: за один или два месяца года, в зависимости от даты регистрации права собственности. Первое уведомление придёт в следующем году, а заплатить налог нужно до 1 декабря. Пенсионеры, предпенсионеры и другие льготные категории могут быть полностью освобождены от платежа, а все покупатели жилья вправе оформить имущественный вычет и вернуть часть средств. Чтобы избежать пеней и штрафов, следите за уведомлениями в личном кабинете налогоплательщика и своевременно выполняйте обязанности перед бюджетом.