Налог на имущество — один из ключевых местных налогов, который уплачивают как физические, так и юридические лица, владеющие недвижимостью на территории Выборгского муниципального района Ленинградской области. В этой статье подробно разберём, как рассчитывается налог, какие действуют ставки и льготы, куда обращаться и в какие сроки нужно платить.
Общие сведения о налоге на имущество
Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Он относится к местным налогам: конкретные ставки и льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных образований — в данном случае поселений, входящих в состав Выборгского района (город Выборг, Светогорск, Каменногорск и сельские поселения).
Налог на имущество организаций регулируеться главой 30 НК РФ и Законом Ленинградской области от № 98-оз «О налоге на имущество организаций» (с изменениями и дополнениями).
Объекты налогообложения
Для физических лиц налогом облагаются:
- жилые дома, в т.ч. на землях личного подсобного хозяйства и ИЖС;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения (например, хозяйственные постройки площадью более 50 кв. м).
Налоговая база
В Ленинградской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта. При этом предусмотрены налоговые вычеты:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты — 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Ставки налога
Базовые ставки, установленные НК РФ при расчёте от кадастровой стоимости:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, хозпостроек до 50 кв. м;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также объектов из регионального перечня (торговые и офисные центры);
- 0,5%, для прочих объектов.
Муниципальные образования Выборгского района вправе уменьшать ставку до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза. Точные ставки для конкретного поселения можно узнать в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Для организаций ставка налога на имущество в Ленинградской области составляет 2,2% (максимальная по НК РФ), а для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, действуют пониженные ставки — в отдельные периоды применялась ставка 1,5%.
Льготы по налогу
Федеральные льготы (освобождение от налога на один объект каждого вида) предоставляются:
- пенсионерам и предпенсионерам;
- инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам;
- участникам Великой Отечественной войны и боевых действий;
- членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца;
- чернобыльцам и другим категориям, указанным в ст. 407 НК РФ.
Кроме того, многодетным семьям предоставляется дополнительный вычет: по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом на каждого несовершеннолетнего ребёнка. Муниципалитеты Выборгского района могут устанавливать дополнительные льготы.
Сроки уплаты и порядок расчёта
Физические лица уплачивают налог на имущество не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для предварительного расчёта удобно использовать налоговый калькулятор на официальном сайте ФНС России (раздел «Расчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц»).
Куда обращаться в Выборгском районе
Налогообложение имущества на территории Выборгского района курирует Межрайонная инспекция ФНС России № 10 по Ленинградской области (Выборгский и Приозерский районы). Адрес инспекции: г. Выборг, ул. ###, д. 27а.
Через инспекцию можно:
- уточнить начисленную сумму налога и наличие задолженности;
- подать заявление о предоставлении льготы;
- сообщить об ошибках в характеристиках объекта;
- оспорить кадастровую стоимость, если она завышена.
Что делать, если не согласны с начислениями
Если сумма налога кажется завышенной, в первую очередь проверьте кадастровую стоимость объекта — её можно узнать на сайте Росреестра. При несогласии кадастровую стоимость можно оспорить через комиссию при Росреестре или в судебном порядке. Также стоит проверить, применены ли все положенные вам вычеты и льготы.
Налог на имущество в Выборгском районе рассчитывается по общим правилам Налогового кодекса с учётом регионального законодательства Ленинградской области и решений местных советов депутатов. Чтобы не переплачивать, следите за актуальными ставками, своевременно заявляйте о льготах и проверяйте налоговые уведомления. Вся необходимая информация доступна на сайте ФНС России и в личном кабинете налогоплательщика.