Строительство собственного жилья — будь то квартира в многоквартирном доме по договору долевого участия или индивидуальное жилое строительство — всегда связано с вопросами налогообложения․ Разберёмся‚ когда возникает обязанность платить налог на имущество физических лиц‚ как он рассчитывается и какие льготы и вычеты могут применяться․
Когда возникает обязанность платить налог
Ключевой момент: налог на имущество физических лиц начисляется только на зарегистрированную недвижимость․ Пока квартира находится в стадии строительства и право собственности на неё не зарегистрировано в Росреестре‚ налог платить не нужно․
Обязанность по уплате налога возникает:
- с месяца регистрации права собственности на готовую квартиру;
- при индивидуальном строительстве — с момента регистрации права на объект незавершённого строительства (если он поставлен на кадастровый учёт) или на готовый дом․
Если право собственности зарегистрировано‚ например‚ в марте‚ налог будет начислен пропорционально количеству полных месяцев владения в этом году․
Как рассчитывается налог
Налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта (в большинстве регионов России)․ Формула расчёта:
Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка × Доля в праве × Коэффициент периода владения
Налоговые вычеты
Закон предусматривает автоматические вычеты‚ уменьшающие налогооблагаемую базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв․ м;
- для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв․ м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв․ м․
Ставки налога
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости:
- 0‚1% — для жилых домов‚ квартир‚ комнат‚ объектов незавершённого строительства (если проектное назначение — жилой дом)‚ гаражей;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей;
- 0‚5% — для прочих объектов․
Региональные власти вправе уменьшать ставку до нуля или увеличивать‚ но не более чем в три раза․
Налог при долевом строительстве
Если вы приобретаете квартиру по договору долевого участия (ДДУ)‚ то на этапе строительства вы являетесь не собственником‚ а дольщиком․ Налог на имущество в этот период не начисляется․ Он появится только после:
- сдачи дома в эксплуатацию;
- подписания акта приёма-передачи;
- регистрации права собственности в Росреестре․
Данные о новых собственниках налоговая инспекция получает автоматически из Росреестра‚ поэтому самостоятельно сообщать о покупке не требуется․
Имущественный налоговый вычет при строительстве и покупке
Помимо налога на имущество‚ важно помнить о праве на имущественный вычет по НДФЛ‚ который позволяет вернуть часть потраченных средств:
- до 260 000 рублей — с расходов на покупку квартиры или строительство дома (вычет с суммы до 2 млн рублей);
- до 390 000 рублей, с процентов по ипотеке (вычет с суммы до 3 млн рублей)․
При строительстве жилого дома в состав расходов включаются затраты на проект‚ стройматериалы‚ подключение к сетям‚ работы по строительству и отделке․
Льготы по налогу на имущество
От уплаты налога освобождаются отдельные категории граждан‚ в т․ч․:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны боевых действий;
- члены семей военнослужащих‚ потерявшие кормильца․
Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида (одна квартира‚ один дом‚ один гараж)․ Для её получения нужно подать заявление в налоговую инспекцию․
Налог при продаже построенной квартиры
Если вы решите продать квартиру‚ может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ с дохода․ Налог не взимается‚ если недвижимость находилась в собственности:
- 5 лет и более — в общем случае;
- 3 года и более — если это единственное жильё‚ либо квартира получена по наследству‚ в дар от близкого родственника или по приватизации․
При продаже раньше минимального срока применяется ставка 13% (или 15% с дохода свыше установленного порога)‚ при этом можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение или строительство либо воспользоваться вычетом в размере 1 млн рублей․
Налог на имущество при строительстве квартиры начинает начисляться только после регистрации права собственности․ Расчёт производится от кадастровой стоимости с учётом вычетов и региональных ставок․ При этом государство предоставляет значительные возможности для снижения налоговой нагрузки: имущественные вычеты по НДФЛ‚ льготы для отдельных категорий граждан и освобождение от налога при продаже после минимального срока владения․ Чтобы не переплатить‚ важно своевременно оформлять вычеты и следить за уведомлениями из налоговой инспекции․