Передача недвижимости или другого имущества от родителей к детям — одна из самых распространённых сделок внутри семьи. Многие считают‚ что дарение сыну никогда не облагается налогом‚ однако на практике всё зависит от вида имущества‚ статуса сторон и ряда нюансов. Разберёмся подробно.
Общее правило: дарение близкому родственнику
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ доходы‚ полученные в порядке дарения‚ освобождаются от налогообложения‚ если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки‚ бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Таким образом‚ сын‚ получивший в дар квартиру‚ дом‚ земельный участок‚ автомобиль или денежные средства от отца или матери‚ не платит НДФЛ и не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ. При этом не имеет значения‚ какая именно недвижимость передаётся — жилая или доля в ней.
Когда налог всё же может возникнуть
Дарение доли в праве общей собственности
УФНС разъясняла ситуации‚ когда‚ например‚ у матери и сына по 1/2 доли в квартире‚ и происходит перераспределение долей. Если сделка оформляется не как дарение‚ а иначе‚ либо стороны не являются близкими родственниками‚ налоговые последствия могут отличаться. Важно правильно оформить договор.
Дарение коммерческой недвижимости предпринимателю
Отдельный вопрос — дарение нежилой (коммерческой) недвижимости‚ если одаряемый зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и использует объект в бизнесе. Верховный суд РФ рассматривал спор‚ где мать подарила дочери-предпринимателю объекты нежилой недвижимости. Налоговые органы пытались доначислить налог‚ считая‚ что имущество связано с предпринимательской деятельностью. Суд подтвердил: освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК РФ применяется независимо от того‚ как одаряемый использует полученное имущество‚ если стороны — близкие родственники.
Дарение не от близкого родственника
Если имущество дарит‚ например‚ сожитель‚ дядя‚ тётя или посторонний человек‚ одаряемый обязан уплатить НДФЛ в размере 13% (для резидентов РФ) от кадастровой стоимости недвижимости или рыночной стоимости иного имущества‚ а также подать декларацию до 30 апреля следующего года.
Налог на имущество после дарения
Важно не путать НДФЛ при получении дара с ежегодным налогом на имущество физических лиц. После регистрации перехода права собственности сын становится владельцем недвижимости и обязан ежегодно уплачивать налог на имущество‚ который рассчитывает налоговая инспекция исходя из кадастровой стоимости объекта. Уведомление приходит ежегодно‚ оплатить его нужно до 1 декабря.
Налог при последующей продаже подаренного имущества
Если сын решит продать подаренную квартиру‚ действуют особые правила минимального срока владения:
- 3 года — если недвижимость получена в дар от близкого родственника (после этого срока доход от продажи налогом не облагается);
- 5 лет — в общем случае при дарении от лиц‚ не являющихся близкими родственниками.
При продаже раньше срока доход можно уменьшить на расходы дарителя на приобретение этого имущества (при наличии подтверждающих документов) или на имущественный вычет в размере 1 млн рублей.
Как оформить дарение сыну
- Составить договор дарения (для недвижимости — в простой письменной форме‚ нотариальное удостоверение обязательно при дарении доли в праве общей собственности).
- Подать документы на регистрацию перехода права в Росреестр (через МФЦ или электронно).
- После регистрации сын становится собственником; декларацию по НДФЛ подавать не нужно.
Дарение имущества сыну — выгодный способ передачи активов внутри семьи: НДФЛ при получении дара не уплачивается‚ декларация не требуется‚ а минимальный срок владения для безналоговой продажи сокращён до трёх лет. Однако следует учитывать ежегодный налог на имущество и внимательно оформлять сделку‚ особенно если речь идёт о долях или коммерческой недвижимости. В спорных ситуациях рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.