Налог на имущество физических лиц, исчисляемый на основе кадастровой стоимости, является обязательным платежом для собственников недвижимости, входящей в перечень объектов, определенный Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и региональными законами. В данной статье подробно разбираем порядок расчета, льготы, сроки оплаты и актуальные изменения, касающиеся Тульской области на 2026 год.

Какие объекты облагаются по кадастровой стоимости?

Согласно ст. 401 НК РФ, по кадастровой стоимости исчисляется налог на следующие виды недвижимости (если они внесены в ЕГРН и имеют кадастровый номер):

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Единые недвижимые комплексы (ЕНК), в состав которых входят жилые помещения;
• Иные объекты недвижимости, относящиеся к жилымfondу (например, дачные дома, пригодные для проживания круглогодично).

Важно: Земельные участки, коммерческая недвижимость и объекты культурного наследия облагаются по иным правилам (земельный налог или налог на имущество организаций/ИП при использовании в предпринимательстве).

Налоговые ставки в Тульской области на 2026 год

Максимальные ставки устанавливаются НК РФ (ст. 406), однако субъекты РФ имеют право снижать их до нуля. В Тульской области ставки закреплены Законом Тульской области от № 1733-ЗТО «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. на 2026 г.).

Базовые ставки (для большинства объектов):

Сниженные ставки (по решению представительных органов муниципалитетов):

Муниципальные образования Тульской области (г. Тула, г. Новомосковск, г. Алексин, Туленский район и др.) имеют право устанавливать ставку 0% для отдельных категорий налогоплательщиков или видов имущества (например, для дачных домов в садовых некоммерческих товариществах). Рекомендуется проверить актуальный закон конкретного муниципалитета на официальном сайте администрации или в системе «КонсультантПлюс»/«Гарант»;

Порядок расчета налога (Формула)

Расчет производится налоговым органом автоматически. Налогоплательщику приходит уведомление. Формула расчета:

Налог = Кадастровая стоимость × Доля владения × Ставка налога × Коэффициент владения (месяцев владения / 12) − Налоговый вычет

Налоговые вычеты (ст. 403 НК РФ):

• Квартира: вычет 20 кв. м (снижается кадастровая стоимость на стоимость 20 кв. м).
• Жилой дом: вычет 50 кв. м.
• Комната: вычет 10 кв. м.
• Единый недвижимый комплекс / Объект незавершенного строительства: вычет 50 кв. м (для жилой части).

Пример: Если вы владеете квартирой площадью 50 кв. м, налог исчисляется только от стоимости 30 кв. м (50 ⏤ 20).

Кадастровая стоимость: где узнать и как оспорить

Где узнать кадастровую стоимость:

1. Публичная кадастровая карта (ПКК) Росреестра: pkk.rosreestr.ru (бесплатно, без входа в ЛК).
2. Сайт Росреестра (Справка о кадастровой стоимости): официальный документ с подписью (платная услуга, но часто нужна для суда/банка).
3. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): раздел «Имущество» → «Кадастровая стоимость».
4. Госуслуги: сервис «Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости».

Порядок оспаривания (актуально на 2026 год):

Если вы не согласны с кадастровой стоимостью, установленной по состоянию на определенную дату (обычно 01.01 года проведения оценки), можно обжаловать её в двух порядках:

• В комиссию по оспариванию кадастровой стоимости при органе, утвердившем результаты оценки (в Тульской области — при Министерстве имущественных и земельных отношений Тульской области). Срок: в течение 6 месяцев с момента вступления в силу результатов оценки (обычно с 1 января года, следующего за годом оценки).
• В суд: в течение 6 месяцев с момента вступления в силу результатов оценки. Судебная практика 2025-2026 гг. показывает, что суды часто удовлетворяют иски, если оценщик допустил грубые ошибки (неверно определил класс здания, износ, не учтил недостатки планировки/расположения).

Ссылка на практику: В 2025 году компании и физлица активно оспаривали стоимость, установленную по состоянию на (или в зависимости от цикла оценки в регионе). Арбитражные суды (в т.ч. Северо-Западного округа) рассматривали подобные споры, отказывая в приостановлении исполнения решений, если оспаривание не производилось в срок.

Льготы и освобождение от налога (Ст. 407 НК РФ)

Полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида (квартира, дом, комната, гараж, земельный участок — земля по земельному налогу) предоставляется следующим категориям:

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60+, мужчины 65+);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Получившие возмездие за радиационное загрязнение (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Военнослужащие срочной службы;
• Награжденные медалью «За оборону Ленинграда», «За победу над Германией» и др. (полный список в ст. 407 НК РФ).

Важный нюанс 2026 года: Льгота предоставляется автоматически на основании данных Пенсионного фонда (СФР) и ЕГРН. Если у пенсионера несколько квартир — налог бесплатен только за одну (самую дорогую по кадастру, если не подано заявление о выборе иного объекта). На остальные объекты налог платится в полном объеме.

Сроки оплаты налога за 2025 год (оплачивается в 2026 году)

• Конечный срок: 1 декабря 2026 года (за налоговый период 2025 год).
• Уведомления-начисления ФНС направляет не позднее 30 октября 2026 года (в ЛК налогоплательщика, на Госуслугах или почтой).
• Если уведомление не пришло — обязанность заплатить до 1 декабря остается. Рекомендуется зайти в ЛК ФНС и проверить задолженность заранее.

Способы оплаты в Туле и области

• Личный кабинет ФНС (ЛК ИНН): оплата банковской картой без комиссии, мгновенное зачисление.
• Госуслуги (ЕПГУ): раздел «Платежи» → «Налоги».
• Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android).
• Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа, ВТБ и др.): раздел «Госуслуги/Налоги» (обычно по ИНН или по квитанции/QR-коду).
• Отделения банков / Почта России: по квитанции (можно распечатать в ЛК ФНС).

Актуальные разъяснения и практика 2025–2026 гг.

Письмо ФНС России от № БС-35-21/830

Ведомство разъяснило порядок прекращения исчисления налога на имущество организаций (ст. 378.2 НК РФ) при переходе объектов на кадастровую стоимость. Для физлиц ключевой момент: если объект исключен из ЕГРН (снесен, сгорел, преобразован), налог прекращается с месяца, следующего за месяцем исключения. Важно своевременно подать заявление в МФЦ/Росреестр об исключении объекта, иначе налог будет исчисляться дальше.

Конституционный Суд РФ (заседание 17 апреля 2026 г.)

КС РФ изучал нормы, касающиеся невозможности собственников оспорить кадастровую стоимость в установленные сроки из-за пропуска дедлайнов по невиновным причинам (неполучение уведомлений, ошибки реестра). Ожидается постанова, которая может расширить права граждан на восстановление сроков оспаривания. Следите за публикацией Постановления КС РФ в апреле 2026 г.

Сделки купли-продажи и «70% от кадастра»

При продаже недвижимости, принадлежащей менее минимального срока владения (3 или 5 лет), налог на доходы физлиц (НДФЛ) исчисляется от дохода. Если цена в договоре ниже 70% от кадастровой стоимости, налоговая имеет право пересчитать доход исходя из 70% кадастровой стоимости (п. 1 ст. 214.7 НК РФ). В Туле налоговые инспекции (ИФНС № 1 по Туле, ИФНС № 2 и др.) строго контролируют это при дескриптивных проверках 3-НДФЛ.

Частые ошибки налогоплательщиков Тульской области

1. Игнорирование уведомления: «Не пришло письмо — не плачу». Штрафы (пени) начисляются с 2 декабря автоматически.
2. Неподача заявления на льготу: Если у вас 2 квартиры, ФНС автоматически сделает бесплатной самую дешевую. Нужно подать заявление (через ЛК, МФЦ или почту), чтобы выбрать выгодный объект.
3. Ошибки в ЕГРН: Неверная площадь, отсутствие сведений о праве, дублирование объектов. Приводит к завышению налога. Решается обращением в Росреестр/МФЦ на исправление реестровой ошибки.
4. Пропуск срока оспаривания кадастра: 6 месяцев летит очень быстро. Если оценка вступила в силу , жалоба в комиссию/суд нужна до .

Контакты и полезные ссылки для жителей Тулы

• ИФНС России № 1 по Тульской области (г. Тула): ул. ###, 88. Тел. справки: 8 (4872) 77-XX-XX (уточняйте на сайте ФНС).
• ИФНС России № 2 по Тульской области (г. Новомосковск): ул. ###, 15.
• Министерство имущественных и земельных отношений Тульской области (Комиссия по оспариванию): г. Тула, пл. Ленина, 1. Сайт: tula.mizr.ru.
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru.
• Публичная кадастровая карта: pkk.rosreestr.ru.

Резюме

Налог на имущество по кадастровой стоимости в Туле в 2026 году рассчитывается по ставке 0,1% для жилья и гаражей с вычетом 20/50/10 кв. м. Пенсионеры и льготники освобождаются от налога на один объект каждого вида автоматически. Ключевые даты: получение уведомления — до 30 октября, оплата — до 1 декабря 2026 г.. При несоответствии кадастровой стоимости рыночной, оспаривайте в комиссию Минземрела Тульской области или в суд в 6-месячный срок. Используйте Личный кабинет ФНС для контроля начислений и бескомиссионной оплаты.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в налоговый орган по месту нахождения имущества.