Налог на имущество организаций — один из ключевых региональных налогов‚ который уплачивают компании‚ владеющие недвижимостью на территории Тамбовской области. В статье разберём актуальные ставки‚ особенности определения налоговой базы‚ сроки уплаты и отчётности‚ а также важные изменения‚ вступившие в силу с 2025 года.

Общие сведения о налоге

Налог на имущество организаций регулируется главой 30 Налогового кодекса РФ и региональным законодательством — Законом Тамбовской области «О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области». Плательщиками являются российские и иностранные организации‚ имеющие в собственности (или на ином праве) недвижимое имущество‚ расположенное в регионе.

Налоговая база определяется одним из двух способов:

• по среднегодовой стоимости имущества — классический порядок для большинства объектов основных средств;
• по кадастровой стоимости — для отдельных видов недвижимости: административно-деловых и торговых центров‚ нежилых помещений под офисы‚ торговлю‚ общепит и бытовое обслуживание‚ а также жилых помещений‚ не учитываемых как основные средства.

Ставки налога в Тамбовской области

Стандартная ставка

Для имущества‚ облагаемого по среднегодовой стоимости‚ в Тамбовской области действует ставка‚ установленная региональным законом‚ — как правило‚ 2‚2 %‚ что соответствует максимальному значению‚ допускаемому Налоговым кодексом РФ. Для отдельных категорий налогоплательщиков и видов имущества региональным законодательством могут предусматриваться пониженные ставки и льготы.

Ставки по кадастровой стоимости (с 2025 года)

С 1 января 2025 года в Тамбовской области действуют обновлённые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов‚ налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость:

• 2 % — для организаций‚ применяющих специальные налоговые режимы (УСН‚ АУСН‚ ЕСХН‚ патентная система)‚ в отношении объектов с кадастровой базой;
• 2‚5 % — повышенная ставка для дорогостоящих зданий‚ кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей.

Эти изменения связаны с общероссийской налоговой реформой 2025 года‚ в рамках которой для «кадастровой» недвижимости введена дифференциация ставок в зависимости от стоимости объекта.

Сроки уплаты и отчётности

Сроки исполнения обязанностей по налогу едины для всех регионов и не зависят от порядка исчисления налога:

1. Уплата налога — не позднее 28 февраля года‚ следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
2. Авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за отчётным периодом (если авансовые платежи предусмотрены региональным законом).
3. Налоговая декларация — представляется в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости не позднее 25 февраля года‚ следующего за отчётным.
4. Уведомление об исчисленных суммах — организации‚ уплачивающие налог в составе единого налогового платежа по объектам с кадастровой базой‚ представляют уведомление не позднее 25 февраля.

Так‚ по итогам 2024 года декларацию и уведомление необходимо было представить не позднее ‚ а уплатить налог — не позднее .

Льготы для налогоплательщиков

Законом Тамбовской области предусмотрен ряд льгот для отдельных категорий организаций. Традиционно освобождение или пониженные ставки могут применяться в отношении:

• организаций‚ реализующих инвестиционные проекты на территории региона;
• производственных предприятий в части вновь вводимых объектов;
• социально значимых учреждений (образование‚ здравоохранение‚ культура);
• резидентов особых экономических зон и территорий опережающего развития.

Кроме того‚ действуют федеральные льготы‚ установленные статьёй 381 НК РФ. Перечень льгот рекомендуется уточнять в актуальной редакции регионального закона и на сайте ФНС России.

Как рассчитать налог: пример

Пример 1. Организация в Тамбове владеет производственным зданием‚ облагаемым по среднегодовой стоимости 20 млн руб. Налог за год: 20 000 000 × 2‚2 % = 440 000 руб.

Пример 2. Компания на УСН владеет торговым помещением с кадастровой стоимостью 50 млн руб. Налог за 2025 год: 50 000 000 × 2 % = 1 000 000 руб.

Пример 3. Организация владеет бизнес-центром с кадастровой стоимостью 400 млн руб. Применяется повышенная ставка: 400 000 000 × 2‚5 % = 10 000 000 руб.

Где получить актуальную информацию

Для уточнения ставок‚ льгот и порядка уплаты налога на имущество организаций в Тамбове и Тамбовской области рекомендуется обращаться к следующим источникам:

• официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru) — раздел для Тамбовской области (регион 68);
• текст Закона Тамбовской области о налоге на имущество организаций на портале правовой информации;
• личный кабинет налогоплательщика — для получения сведений о кадастровой стоимости и начислениях;
• инспекция ФНС по месту нахождения организации или объекта недвижимости.

С 2025 года налоговая нагрузка на владельцев коммерческой недвижимости в Тамбовской области изменилась: для «спецрежимников» ставка по кадастровой стоимости составляет 2 %‚ а для объектов дороже 300 млн рублей, 2‚5 %. Организациям важно своевременно проверять‚ по какой базе облагается их имущество‚ контролировать сроки представления деклараций и уведомлений (25 февраля) и уплаты налога (28 февраля)‚ а также изучать возможность применения региональных льгот‚ позволяющих законно снизить налоговую нагрузку.