Переплата по налогу на имущество — ситуация, с которой сталкиваются многие собственники недвижимости. Хорошая новость заключается в том, что излишне уплаченные суммы не пропадают: их можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на банковский счет. Разберемся, как это сделать правильно.
Когда возникает переплата по налогу на имущество
Переплата по налогу на имущество физических лиц может возникнуть в нескольких ситуациях:
- налогоплательщик уплатил налог, а затем выяснилось, что ему положена льгота (например, пенсионеру, ветерану, инвалиду);
- кадастровая стоимость объекта была пересмотрена в меньшую сторону, и налог пересчитали;
- объект был продан в течение года, но налог начислили за полный период;
- произошла техническая ошибка — двойная оплата одного уведомления;
- налоговая инспекция ошибочно начислила налог на объект, которого у налогоплательщика нет.
Что можно сделать с переплатой
Согласно статье 78 Налогового кодекса РФ, у налогоплательщика есть два варианта распоряжения излишне уплаченной суммой:
Зачет в счет будущих платежей
Переплату можно направить на погашение:
- предстоящих платежей по налогу на имущество;
- других налогов — транспортного, земельного, НДФЛ;
- имеющейся задолженности по налогам, пеням и штрафам.
Важно понимать: если у вас есть недоимка по какому-либо налогу, налоговая инспекция в первую очередь зачтет переплату в счет ее погашения, это происходит автоматически.
Возврат на банковский счет
Если задолженности нет, деньги можно вернуть. Для этого подается заявление о возврате с указанием реквизитов банковского счета.
Как оформить зачет: пошаговая инструкция
- Проверьте наличие переплаты. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, через Госуслуги или обратившись в свою налоговую инспекцию.
- Подайте заявление о зачете. Удобнее всего, через личный кабинет ФНС. Также можно подать заявление лично в инспекции, через МФЦ или направить почтой.
- Укажите, в счет какого налога зачесть сумму. Например, переплату по имущественному налогу можно направить в счет транспортного.
- Дождитесь решения. Налоговый орган рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней, а сам зачет производится в течение месяца.
Особенности зачета для организаций и ИП
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей действует механизм единого налогового платежа (ЕНП). Все перечисленные средства формируют единое сальдо, из которого автоматически погашаются обязательства по всем налогам, включая налог на имущество организаций. Положительное сальдо можно зачесть или вернуть по заявлению.
ИП на общей системе налогообложения платит НДФЛ, НДС, страховые взносы и, в отдельных случаях, налог на имущество. Переплата по любому из этих платежей учитывается на едином налоговом счете и может быть направлена на погашение других обязательств.
Сроки давности
Обратиться за зачетом или возвратом переплаты можно в течение трех лет со дня излишней уплаты. Если этот срок пропущен, вернуть деньги через налоговую будет затруднительно — придется обращаться в суд и доказывать уважительность причин пропуска срока.
Полезные советы
- Регулярно проверяйте состояние расчетов с бюджетом по ИНН — так вы своевременно заметите переплату или задолженность.
- Если у вас есть право на льготу, подайте заявление о ее предоставлении заранее, чтобы не допускать излишних начислений.
- Сохраняйте квитанции и платежные документы — они понадобятся при возникновении споров.
- При несогласии с начислениями подавайте обращение в налоговую инспекцию — ошибочные суммы пересчитают.
Зачет налога на имущество в счет других платежей — законное и удобное право налогоплательщика. Процедура проста: достаточно подать заявление через личный кабинет ФНС или лично в инспекции. Главное — следить за своими начислениями, не пропускать трехлетний срок и вовремя пользоваться положенными льготами.