Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, порядок исчисления и уплаты которого регулируется Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), а также законами субъектов РФ. В Забайкальском крае ключевым нормативным актом, регулирующим налоговые ставки и льготы для организаций, выступает Закон Забайкальского края от № 72-ЗЗК (ред. от ), однако важно понимать: данный закон в первую очередь касается налога на имущество организаций.

Для физических лиц применяются федеральные нормы НК РФ, в рамках которых законы края устанавливают конкретные ставки (в пределах федеральных максимумов) и региональные льготы; Ниже представлен подробный разбор правил, действующих для налогоплательщиков — физических лиц в Забайкальском крае.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

Налогоплательщиками признаются физические лица, владеющие недвижимым имуществом на праве собственности (в т.ч. долевой). С 2020 года налог исчисляется на основе кадастровой стоимости объектов.

К объектам налогообложения относятся:

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Иные здания, сооружения, помещения (нежилые), если они заведены на кадастровый учет;
• Единые недвижимые комплексы (ЕНИ), если в их состав входят объекты, заведенные на кадастровый учет.

Важно: Не подлежат налогообложению (исключены из объекта): земельные участки, транспортные средства (на них платится транспортный налог), объекты, на которые распространяется налог на имущество организаций (если они используются в предпринимательской деятельности и заведены на балансе как ОС/НМА).

Налоговая база и кадетровые ставки (Ставки налога)

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода (ст. 405 НК РФ). Ставки налога устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных ст. 406 НК РФ.

Федеральные максимальные ставки (ст. 406 НК РФ):

1. 0,1 % — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства (жилых), иных недвижимых объектов, используемых для ЖИЛЬЯ.
2. 0,5 %, для иных объектов недвижимости (нежилые помещения, коммерческая недвижимость в собственности физлиц, не вошедшие в список «дорогих» или специальных).
3. 2,0 % — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (так называемые «дорогие» объекты), а также для объектов, перечисленных в ст. 378.2 НК РФ (торговые центры, офисные здания и т.д., если они в собственности физлица и не используются в предпринимательстве).

Актуально для 2026 года: В предоставленной информации упоминается, что «Для дорогостоящих и коммерческих объектов ставка может доходить до 2,5 процента». Однако согласно действующему ст. 406 НК РФ, максимальная ставка для физических лиц составляет 2%. Указанное значение 2,5% может относиться к налогу на имущество организаций (где макс. ставка 2,2% по ст. 380 НК РФ, но регионы могут устанавливать дифференцированные ставки) или быть устаревшим/неточным сведением. Для физических лиц в Забайкальском крае применяются ставки в пределах 0,1% — 2,0%.

Конкретные ставки, установленные Законодательным собранием Забайкальского края для текущего налогового периода, рекомендуется проверять на официальном сайте ФНС России по Забайкальскому краю в разделе «Налоговые ставки» или через сервис «Узнать ставку налога на имущество».

Налоговые вычеты (Снижение налоговой базы)

Согласно ст. 403 НК РФ, физическим лицам предоставляются налоговые вычеты в виде уменьшения налоговой базы на площадь объекта:

• 20 кв; м — для квартиры;
• 10 кв. м, для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома.

Если объект в долевой собственности, вычет предоставляется пропорционально доле. Если у налогоплательщика несколько объектов одного вида (несколько квартир), вычет применяется к одному из них (по выбору налогоплательщика).

Налоговые льготы в Забайкальском крае

Это самый важный аспект для населения. Согласно ст. 407 НК РФ, федеральный перечень льготников (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, ликвидаторы ЧАЭС и др.) освобождает от налога на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж и т.д.).

Согласно информации ФНС России по Забайкальскому краю (данные за 2019 г., актуальные по механике), налоговые льготы по налогу на имущество предусмотрены для 17 категорий налогоплательщиков Забайкалья. Регион не отменяет федеральные льготы, а может дополнять их (например, предоставлять льготы на второй объект или снижать ставки для отдельных категорий).

Основные категории федеральных льготников (ст. 407 НК РФ):

• Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет);
• Инвалиды I, II, III групп;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, получившие лучевое воздействие (Чернобыль, Семипалатинск и др.);
• Военнослужащие срочной службы;
• Награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу»;
• Родители (супруги) погибших военнослужащих и др.

Критически важное условие: Уведомление налогового органа

С 2021 года льгота предоставляется не автоматически для всех категорий (кроме пенсионеров по старости — для них ФНС получает данные от СФР автоматически). Налогоплательщик должен подать уведомление о праве на налоговую льготу.

Срок подачи: не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пример: Льгота за 2025 год, уведомление подать до 1 апреля 2026 года.

Ссылка на практику региона: «УФНС России по Забайкальскому краю просит жителей региона сообщить о льготах по имущественным налогам до 1 апреля» (новость ФНС от ). Данное требование актуально и на текущий момент.

Подать уведомление можно:

• Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте ФНС (самый быстрый способ);
• Через Госуслуги;
• По почте (заказным письмом с вложением);
• Лично в инспекции ФНС или МФЦ.

Сроки уплаты налога

Налог за налоговый период (календарный год) должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

• Налог за 2025 год — платим до 1 декабря 2026 года.
• Налог за 2026 год — платим до 1 декабря 2027 года.

Налоговая инспекция направляет уведомление о необходимости уплаты налога (в ЛК ФЛ или по почте) за 30 дней до срока платежа. Расчет производит налоговый орган на основе данных ЕГРН.

Особенности 2026 года и планирование

• Кадастровая оценка: Стоимость объектов может меняться при проведении новой кадастровой оценки (обычно раз в 3–5 лет). На налог 2026 года (платим в 2027 г.) повлияет кадастровая стоимость на .
• Совокупный объем льгот: По данным за 2024 год (по аналогии с Краснодарским краем, где сумма льгот составила 3,3 млрд руб.), в Забайкальском крае также выделяются значительные средства на поддержку льготных категорий.
• Проверка начислений: Рекомендуется заранее (летом-осенью) зайти в ЛК ФЛ, проверить список объектов, площадь, примененные вычеты и льготы. Если объект продан, но числится за вами, нужно обратиться в ФНС с выпиской из ЕГРН.

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Я пенсионер. Нужно ли мне идти в налоговую за льготой?

Если вы пенсионер по старости и СФР передал данные в ФНС — нет, льгота применяется автоматически. Но если у вас несколько квартир, нужно выбрать, к какой применить вычет/льготу (через ЛК ФЛ или уведомление). Для инвалидов и остальных категорий — уведомление обязательно (до 1 апреля).

Что если я не подал уведомление до 1 апреля?

Льгота за этот налоговый период будет утеряна. Вы сможете подать уведомление в следующем году для следующего периода. Возмещения за прошлые годы (до 3 лет) возможно только через подачу декларации 3-НДФЛ (для вычетов по НДФЛ) или перерасчет по инициативе ФНС при наличии оснований, но по налогу на имущество механика строгая: уведомление — условие применения льготы.

Как оплатить налог?

Через ЛК ФЛ (банковской картой без комиссии), через СБП, в приложении банка (по ИНН или по квитанции/УПД), в отделениях банка/Почты России. Реквизиты (КБК, ОКТМО) указаны в уведомлении или в ЛК.

Полезные ссылки и контакты

• Сайт ФНС России по Забайкальскому краю: znk75.nalog.gov.ru (разделы: «Налог на имущество», «Льготы», «Ставки»);
• Личный кабинет физлица (ЛК ФЛ): lkfl2.nalog.ru — основной инструмент контроля и оплаты;
• Сервис «Налог на имущество» (расчет, ставки): service.nalog.ru;
• Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по РФ).

Резюме: В 2026 году налог на имущество физических лиц в Забайкальском крае рассчитывается на основе кадастровой стоимости по ставкам 0,1%–2,0% (в зависимости от вида и стоимости объекта). Обязательно используйте налоговые вычеты по площади (20/10/50 кв.м). Если вы относитесь к одной из 17+ льготных категорий — не забудьте подать уведомление в ФНС до 1 апреля 2026 года (для налога за 2025 год) или до 1 апреля 2027 года (для налога за 2026 год). Оплата — до 1 декабря следующего года. Следите за начислениями в Личном кабинете налогоплательщика.