Статья актуальна на 27 сентября 2026 года. Информация подготовлена с учетом изменений в Налоговый кодекс РФ и Закона Ульяновской области № 147-ЗО «О налоге на имущество физических лиц» для налогового периода 2025 года (оплата до 1 декабря 2026 года).

Кто платит налог и на какие объекты

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются владельцы недвижимости, закрепленная за которыми право собственности (доля в праве общей собственности) возникает на основании:

• договоров купли-продажи, дарения, обмена;
• свидетельств о праве собственности;
• решений органов власти, судов;
• договоров участия в долевом строительстве (после подписания акта приема-передачи).

Объекты налогообложения (ст. 401 НК РФ):

1. Жилые дома, квартиры, комнаты (в т.ч. апартаменты со статусом жилья).
2. Гаражи и машино-места (отдельно стоящие и капитальные в составе кооперативов/СНТ).
3. Единицы недвижимого имущества, используемые для ведения предпринимательской деятельности (если не переведены в налог на имущество организаций).
4. Объекты незавершенного строительства (жилые дома, гаражи).
5. Иные здания, сооружения, помещения (нежилые помещения, сараи, бани капитального типа, если имеют кадастровый номер и вид разрешенного использования).

Важно: Земельные участки облагаются земельным налогом, а транспортные средства, транспортным налогом. Не путать эти платежи.

Налоговая база: Кадастровая стоимость

С 2015 года налоговая база определяется исключительно на основе кадастровой стоимости объекта на дату 1 января налогового периода (для налога 2025 года — кадастровая стоимость на ).

Где узнать кадастровую стоимость:

• Публичная кадастровая карта pkk.rosreestr.ru;
• Сайт Росреестра (раздел «Кадастровая стоимость»);
• Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl.nalog.ru);
• Выписка из ЕГРН (заказ через Госуслуги или МФЦ).

Если по объекту нет кадастровой стоимости (редкие случаи для Ульяновска), база определяется инвентарной стоимостью (ст. 402 НК РФ), но на практике почти все объекты в городе оценены.

Налоговые ставки в Ульяновске (Закон области № 147-ЗО)

Максимальные ставки устанавливает НК РФ (ст. 406), конкретные значения — Законодательное Собрание Ульяновской области. На 2025 год (оплата в 2026) в городе Ульяновск действуют следующие ставки:

Особенность для Ульяновска: Региональный закон не устанавливает нулевые ставки для основных категорий жилья, поэтому применяются федеральные максимумы (0,1% и 0,5%).

Налоговые вычеты (Снижение налоговой базы)

Согласно ст. 403 НК РФ, налоговая база уменьшается на площадь, соответствующую следующим вычетам (пересчитывается в стоимость через кадастровую стоимость 1 кв. м):

• 20 кв; м — для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома;
• 50 кв. м, для апартаментов (со статусом жилья);
• 20 кв. м, для гаража/машино-места (в пределах 1 объекта).

Пример расчета вычета для квартиры:
Кадастровая стоимость квартиры 50 кв.м = 3 000 000 руб.
Стоимость 1 кв.м = 60 000 руб.
Вычет = 20 кв.м × 60 000 = 1 200 000 руб.
Налоговая база = 3 000 000 – 1 200 000 = 1 800 000 руб.
Налог = 1 800 000 × 0,1% = 1 800 руб.

Если объект в общей собственности, вычет предоставляется каждому собственнику пропорционально его доле.

Льготы: Кто освобожден от оплаты (ст. 407 НК РФ + Закон ул. ### № 147-ЗО)

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и региональные (устанавливаются областью). В Ульяновской области региональные льготы в значительной степени дублируют федеральные, но есть нюансы.

Федеральные льготники (полное освобождение от налога на ОДИН объект каждого вида):

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60+, мужчины 65+);
• Инвалиды I, II, III групп;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, получившие травмы/контузии при защите СССР/РФ;
• Жители осажденного Ленинграда, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей/гетто;
• Лихвидираторы аварии на ЧАЭС (сроки работы по списку);
• Родители/супруги погибших военнослужащих (не вступившие в новый брак);
• Награжденные орденами «Слава» и «Трудовой Славы» трех степеней, Герои СССР/РФ.

Ключевое правило: Льгота предоставляется на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж, одну комнату). Если у пенсионера 2 квартиры — налог платится со второй (минимальной по налогу). Выбор объекта для льготы делает налогоплательщик (заявление в ФНС).

Региональные льготы Ульяновской области (ст. 5 Закона № 147-ЗО):

Область предоставила право на льготу категориям, равным федеральным, но не расширила круг льготников сверх федерального списка для налога на имущество (в отличие от земельного налога, где есть льготы для ветеранов труда, многодетных и т.д.).

Как оформить льготу:

1. Автоматически: ФНС получает данные из Пенсионного фонда (СФР) и ЕГРН. Если данные совпали — уведомление придет уже с учетом льготы.
2. По заявлению: Если уведомление пришло без льготы (нет данных в ЕГРН, смена категории, выбор другого объекта) — подать заявление через Личный кабинет ФНС, Госуслуги, МФЦ или почту (форма заведомо утверждена ФНС).

Сроки оплаты и расчет налога за 2025 год

Ключевые даты:

• Налоговый период: 2025 год.
• Дата определения кадастровой стоимости: .
• Срок подачи уведомления ФНС: не позднее 30 октября 2026 года.
• Конечный срок оплаты: 1 декабря 2026 года (понедельник).

Расчет производит налоговый орган. Налогоплательщик получает Уведомление о начислении налога (бумажное по почте или электронное в ЛК ФНС/Госуслугах/приложении «Налоги ФНС»).

Формула расчета (упрощенно):

Налог = (Кадастровая стоимость – Вычет в рублях) × Ставка × Коэффициент владения (месяцев/12) × Доля собственности

Коэффициент владения учитывается, если объект был в собственности не весь год (покупка/продажа в 2025 году). Месяц регистрации права считается полным.

Способы оплаты в Ульяновске

Рекомендуется использовать безналичные способы — они быстрее зачисляются и не требуют квитанций.

• Личный кабинет ФНС (lkfl.nalog.ru) — мгновенное зачисление, история платежей, претензий нет.
• Приложение «Налоги ФНС» (iOS/Android) — сканирование QR-кода из уведомления, оплата картой/СБП без комиссии.
• Госуслуги (Раздел «Платежи» → «Налоги») — удобно, если есть профиль.
• СБП (Система быстрых платежей), по QR-коду в уведомлении или в приложении банка (комиссия 0%).
• Интернет-банк / Мобильный банк — раздел «Налоги», ввод УИН (уникальный идентификатор начисления) из уведомления.
• Отделения банков (Сбер, Россельхозбанк, Почта Банк и др.) и МФЦ — по бумажной квитанции или по УИН (может быть комиссия).

Внимание: Пеней не будет, если деньги списались со счета до 1 декабря, но зачислились в казне позже (банковские сутки). Лучше платить за 3-5 дней до дедлайна.

Что делать, если не пришло уведомление?

Согласно ст. 363 НК РФ, обязанность платить налог возникает независимо от получения уведомления. Если к 1 ноября 2026 года уведомления нет:

1. Проверьте Личный кабинет ФНС (раздел «Налоги» → «Уведомления»).
2. Проверьте спам в почте / Госуслуги.
3. Обратитесь в ФНС по телефону ### или в инспекцию по месту нахождения имущества (Ульяновск: ИФНС № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50 — уточните по адресу на nalog.gov.ru).
4. Можно самостоятельно рассчитать налог и оплатить по реквизитам своего ИФНС (КБК 1###11000110), указав свой ИНН и период «2025».

Споры с кадастровой стоимостью

Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной (она выше рыночной), можно оспорить её до вычисления налога за 2025 год:

• В комиссию при Росреестре Ульяновской области (досудебный порядок, бесплатно, срок до 1 года от вступления стоимости в силу).
• В суд (госпошлина, срок 6 месяцев от решения комиссии или 1 года от вступления стоимости в силу).

Если стоимость снижена по итогам спора — налог пересчитают за прошедшие периоды (но не более 3 лет) и вернут переплату.

Частые ошибки и мифы

• Миф: «Я не живу в квартире / сдаю её в аренду — налог не плачу». Факт: Налог платит собственник, факт проживания или сдачи в аренду не освобождает от налога на имущество (но доход от аренды облагается НДФЛ/НПД).
• Миф: «Пенсионер не платит налог вообще». Факт: Пенсионер платит налог на второй и последующие объекты одного вида (вторую квартиру, второй гараж). На один объект каждого вида — льгота.
• Ошибка: Не уведомили ФНС о продаже квартиры в 2025 году. Риск: Налог придет за полный год. Нужно подать уведомление о праве (через нотариус/МФЦ/Госуслуги при регистрации сделки это делаеться автоматически, но стоит проверить в ЛК).
• Ошибка: Оплатили налог по старым реквизитам (КБК) или в кассу другого региона. Результат: Деньги «зависнут», набегут пени. Всегда проверяйте КБК (1###11000110) и ОКТМО своего ИФНС.

Полезные контакты для жителей Ульяновска

• Единый контакт-центр ФНС России: ### (бесплатно по РФ, ежедневно 8:00–22:00 Мск).
• Сайт ФНС по Ульяновской области: ulyanovsk;nalog.gov.ru (раздел «Контакты», адреса конкретных инспекций по району/улице).
• Личный кабинет ФЛ: lkfl.nalog.ru (вход через Госуслуги).
• Приложение: «Налоги ФНС» (App Store, RuStore, Google Play).
• Росреестр Ульяновская область (кадастровая стоимость): 8 (8422) 40-XX-XX (уточняйте на сайте ulyanovsk.rosreestr.ru).

Налог на имущество в Ульяновске за 2025 год нужно оплатить до 1 декабря 2026 года. Основная база, кадастровая стоимость на . Главные инструменты экономии — налоговые вычеты (20/10/50 кв.м) и льготы для пенсионеров/инвалидов (на один объект вида). Проверяйте уведомления в Личном кабинете ФНС, оплачивайте через СБП или приложение «Налоги ФНС» без комиссии и вовремя, чтобы избежать начисления пени.

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов (расчет конкретной суммы, оформление льготы, оспаривание кадастровой стоимости) рекомендуется обратиться в Федеральную налоговую службу или к профессиональному налоговому консультанту.