Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, который платежники обязаны уплачивать ежегодно за владение недвижимостью․ В Нижегородской области порядок расчета, ставки и льготы регулируются Налоговым кодексом РФ (гл․ 32) и Законом Нижегородской области от № 184-З «О налоге на имущество физических лиц»․ Ниже представлена актуальная информация для налогового периода 2025 года (оплата до 1 декабря 2026 года)․

Кто платит налог (Налогоплательщики)

Налогоплательщиками являются физические лица, в собственности которых (на праве собственности, долевой собственности) находятся налоговые объекты, расположенные на территории Нижегородской области․ Это касается:

• Граждан РФ;
• Иностранных граждан и лиц без гражданства (если недвижимость в их собственности на территории РФ)․

Важно: Налог не платят арендаторы (если аренда не оформлена в собственность), наниматели по договорам найма жилых помещений из государственного/муниципального фонда, а также владельцы недвижимости, оформленной в безвозмездном пользовании (если они не собственники)․

Объекты налогообложения (Что облагается налогом)

С 2015 года налог считается от кадастровой стоимости следующих объектов:

1. Жилые дома, дачи, квартиры, комнаты;
2. Гаражи и машино-места (в т․ч․ в составе гаражно-строительных кооперативов);
3. Объекты незавершенного строительства (жилые);
4. Иные здания, сооружения, помещения (нежилые), если они используются для предпринимательской деятельности или сдаются в аренду (для физлиц, не являющихся ИП, ставка 0,5% — см․ ниже);
5. Единые недвижимые комплексы;
6. Объекты, учтенные на кадастровом учете как объекты недвижимости․

Не облагаются налогом: земельные участки (для них отдельный налог), движимое имущество (авто, лодки — транспортный налог), объекты культурного наследия (при выполнении условий), объекты, переданные в финансовую аренду (лизинг) — платит лизингополучатель․

Налоговые ставки в Нижегородской области

Максимальные ставки установлены НК РФ (ст․ 406), однако регионы имеют право устанавливать свои ставки в пределах федеральных пределов․ В Нижегородской области (Закон № 184-З) действуют следующие ставки:

Ставка 0,1% (сниженная) применяется к:

• Жилым домам, дачам, квартирам, комнатам;
• Гаражам и машино-местам;
• Объектам незавершенного строительства жилого назначения;
• Объектам недвижимости, используемым в целях обеспечения жилыми помещениями граждан (специализированный жилищный фонд)․

Ставка 0,5% применяется к:

• Объектам недвижимости, используемым для предпринимательской деятельности (если физлицо не ИП);
• Объектам, сдаваемым в аренду для ведения предпринимательской деятельности;
• Иным зданиям, сооружениям, помещениям нежилого назначения (кроме гаражей)․

Ставка 2% (максимальная) применяется к:

• Объектам недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей (так называемые «элитные» объекты)․ Ставка 2% применяется к части стоимости, превышающей 300 млн руб․ (в Нижегородской области данный порог установлен в соответствии со ст․ 406 НК РФ)․

Налоговые вычеты (Уменьшение налоговой базы)

Согласно ст․ 403 НК РФ, налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается на стоимость следующих площадей (вычет предоставляется за один объект каждого вида на выбор налогоплательщика):

• 10 кв․ м — для комнаты;
• 20 кв․ м — для квартиры;
• 50 кв․ м — для жилого дома;
• 50 кв․ м — для объекта незавершенного строительства жилого назначения;
• 10 кв․ м — для гаража или машино-места (в пределах 50 кв․ м на одного владельца)․

Пример: Если у вас квартира площадью 60 кв․ м, налог будет считаться только от 40 кв․ м (60 ⎼ 20 вычет)․ Если дом 100 кв․ м — налог от 50 кв․ м․

Если объект в долевой собственности, вычет предоставляется пропорционально доле․

Льготные категории граждан (Освобождение от налога)

Согласно ст․ 407 НК РФ, следующие категории граждан полностью освобождаются от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида (квартира, дом, комната, гараж, машино-место, объект незавершенки)․ Если объектов несколько вида — налог платится за остальные․

Основные льготные категории (федеральный уровень):

• Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины, 60 лет);
• Инвалиды I, II, III групп (в т․ч․ дети-инвалиды);
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, награжденные медалями «За оборону Ленинграда», «За победу над Германией» и др․ (фронтовики);
• Жертвы радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др․);
• Герои РФ, Герои СССР, полные кавалеры ордена Славы;
• Военнослужащие срочной службы (на время службы);
• Родители (супруги) погибших военнослужащих;
• Члены семей военнослужащих, погибших/умерших вследствие ранения/болезни (при условии нетрудоспособности);
• Лица, награжденные орденом «Родительская слава» I степени․

Дополнительные региональные льготы (Закон Нижегородской области № 184-З, ст․ 5):

Нижегородская область предоставляет дополнительные меры поддержки (освобождение от налога) для:

• Родителей (усыновителей) многодетных семей (3 и более несовершеннолетних детей / до 23 лет при обучении очно) — в отношении одного объекта недвижимости (любого вида из перечня ст․ 401 НК РФ)․
• Ветеранов труда — в отношении одного объекта․
• Лиц, награжденных знаком «Житель блокадного Ленинграда» / «Житель осажденного Севастополя»․
• Граждан, награжденных медалью «За трудовую доблесть», «За трудовую славу» (три степени)․

Важно: Льга предоставляется по заявлению налогоплательщика (через Госуслуги, личный кабинет ФНС, МФЦ или почту)․ Если право на льгу возникло в течение года (например, наступил пенсионный возраст), налог пересчитывается с начала года․

Сроки уплаты налога за 2025 год

Налог за 2025 год (налоговый период) должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2026 года․

• Уведомление: Налоговая служба направляет уведомление не позднее 30 октября 2026 года (почтой или в ЛК ФНС/Госуслугах)․
• Авансовые платежи: Физические лица не платят авансовые платежи․ Их платят только организации․ Физлица платят один раз в год по итогам года․

Как узнать сумму и оплатить налог

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): lkfl2․nalog․ru — самый надежный способ․ Там видна расчетная справка, история платежей, можно оплатить картой без комиссии․
2. Госуслуги (ЕПГУ): Раздел «Платежи» -> «Налоги»․
3. Сайт ФНС (сервис «Налоги физлиц»): service․nalog․ru (без авторизации, по ИНН)․
4. Мобильное приложение «Налоги ФЛ» / «Госуслуги»․
5. Банковские приложения: СберБанк Онлайн, Т-Банк, Альфа-Банк и др․ (раздел «Государственные платежи» -> «Налоги»)․
6. Почта России / Банки / МФЦ: По квитанции (бумажной или электронной)․

Оспаривание кадастровой стоимости (Актуально на 2026 год)

Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашего объекта завышена (и, как следствие, налог слишком высокий), ее можно оспорить․

Два пути оспаривания:

1. В комиссию при органе исполнительной власти субъекта РФ (ГКУ НО «Центр кадастровой оценки»): Административный порядок (бесплатно, быстрее)․
2. В суд: Судебный порядок (госпошлина, дольше, но можно оспорить решения комиссии)․

Важное изменение от Конституционного Суда РФ (Июль 2026):

Согласно информации от 14 июля 2026 года, Конституционный Суд РФ расширил сроки для оспаривания архивной кадастровой стоимости (стоимости, определенной до вступления в силу поправок 2019-2020 гг․)․ Ранее для старых стоимостей действовали жесткие временные ограничения (обычно до 2024-2025 гг․)․ Теперь граждане получили возможность оспаривать архивные стоимости в течение 3 лет с момента получения уведомления о начислении налога, рассчитанного на основе этой стоимости, либо в установленном законом порядке․ Это дает шанс снизить налог владельцам недвижимости, чья кадастровая стоимость не пересчитывалась долгое время․

Порядок действий:

• Заказать отчет об определении рыночной стоимости у лицензированного оценочного эксперта (на дату определения кадастровой стоимости)․
• Подать заявление в Комиссию (через Госуслуги, МФЦ или почту) или в суд․
• Если решение положительное — новая стоимость вступает в силу с 1 января года, следующего за годом подачи заявления (для комиссии) или года обращения в суд․

Особенности для собственников нескольких объектов

• Вычеты (10/20/50 кв․м) даются по одному объекту каждого вида․ Если у вас 2 квартиры, вычет 20 кв․м только за одну (на ваш выбор, обычно выбирают более дорогую)․
• Льгота (освобождение) для пенсионеров/инвалидов и др․ — тоже только на один объект каждого вида․
• Если объект в совместной собственности (например, супруги) — налог считается на каждого пропорционально доле, вычеты и льготы применяются каждым собственником отдельно․

Частые вопросы (FAQ)

В: Я пенсионер, но мне не пришло уведомление․ Нужно ли платить?

О: Если вы состоите на учете в ФНС как пенсионер (данные приходят из СФР автоматически), налог за один объект не начисляется, и уведомление может не прийти (или придет с нулевой суммой)․ Проверьте ЛК ФНС․ Если налог начислен — подайте заявление на предоставление льготы (можно через ЛК ФНС)․

В: Купил квартиру в 2025 году․ Когда платить налог?

О: Налог за 2025 год заплатите до 1 декабря 2026 года․ Налог считается пропорционально месяцам владения (месяц покупки считается полным)․ Вычет 20 кв․м предоставляеться за полный год, если владение было более 6 месяцев, иначе пропорционально (но на практике ФНС часто дает полный вычет за год покупки)․

В: Продал квартиру в 2025 году․ Плачу ли я налог за 2025 год?

О: Да, но только за месяцы владения (до месяца продажи включительно)․ Покупатель платит со следующего месяца․ В уведомлении за 2025 год (пришедшем в 2026) будет начислена ваша доля․

В: Что такое «налог на роскошь» (ставка 2%)?

О: Это повышенная ставка 2% на часть кадастровой стоимости объекта, превышающую 300 млн рублей․ В Нижегородской области такие объекты встречаются редко (элитная недвижимость в центре Нижнего Новгорода, элитные коттеджные поселки)․

В: Могу ли я не платить, если не получил квитанцию?

О: Нет․ Неполучение уведомления не освобождает от обязанности платить․ Сумму всегда можно проверить в ЛК ФНС или на Госуслугах․ Просрочка влечет начисление пени (ключевая ставка ЦБ / 300 * дни просрочки) и возможный штраф 20-40% по решению суда (если долг более 3000 руб и не платите после требования ФНС)․

Полезные контакты в Нижегородской области

• УФНС России по Нижегородской области: г․ Нижний Новгород, ул․ Большая Покровская, 26/1․ Тел․ справки: ### (единый федеральный контакт-центр ФНС)․
• ГКУ НО «Центр кадастровой оценки» (для оспаривания в комиссию): г․ Нижний Новгород, ул․ Ульяновская, 15․ Сайт: cko52․ru․
• Росреестр (Кадастровая стоимость): rosreestr․gov․ru (Публичная кадастровая карта)․

Статья подготовлена на основе законодательства, действующего на 28 сентября 2026 г․ (Налоговый кодекс РФ, Закон Нижегородской области № 184-З)․ Нормы права могут меняться․ Для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальным версиям законов на сайте consultant․ru или в Личный кабинет налогоплательщика ФНС России․