Собственники гаражей и земельных участков под ними сталкиваются с существенными изменениями в налоговом законодательстве. Речь идет о двух видах платежей: земельном налоге на участок и налоге на имущество на само строение. Ниже подробный разбор предстоящих повышений, льгот и механизмов расчета на примере решений Пермской городской думы (июнь 2024 г.) и актуальной судебной практики.

Повышение земельного налога на участки под гаражами: поэтапный сценарий

Ключевое изменение касается ставки земельного налога для участков, предоставленных под индивидуальные гаражи, гаражи в гаражных кооперативах (ГСК) и овощные ямы. В соответствии с Налоговым кодексом РФ и решениями местных органов власти (в частности, Пермской городской думы от 25 июня 2024 г.), ставка приводится к максимально допустимой — 1,5% от кадастровой стоимости.

График введения новых ставок (на примере г. Перми):

• 2025 год: ставка составит 0,5% от кадастровой стоимости участка.
• 2026 год: ставка вырастет до 1%.
• 2027 год и последующие: ставка достигнет предельного значения — 1,5%.

Важно: Изменения вступают в силу с 1 января 2025 года. Налоговый период — год, поэтому первый расчет по новым правилам получит налогоплательщик в 2026 году (за 2025 год).

Защита физических лиц: правило «10% в год»

Для обычных граждан (физических лиц) предусмотрен смягчающий механизм. Даже если кадастровая стоимость участка высока и ставка растет, сумма налога ежегодно не может увеличиваться более чем на 10% от начислений предыдущего года.

Это означает, что переход на полную ставку 1,5% для физлиц растянут во времени — примерно на 21 год. Юридические лица переходят на новые ставки быстрее — в течение трех лет (2025–2027).

Сохранение налоговых льгот

Несмотря на повышение базовых ставок, все существующие льготы по земельному налогу сохраняются в полном объеме. Налоговые вычеты и ставку 0% продолжают применять:

• пенсионеры (по возрасту);
• предпенсионеры;
• многодетные семьи;
• лица с инвалидностью (I, II, III группы);
• участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• иные категории, установленные ст. 391 НК РФ и законами субъектов РФ.

Примечание: Льгота обычно распространяется на один объект недвижимости каждого вида (один участок под гаражом). Если объектов несколько, льгота применяется к одному по выбору налогоплательщика.

Налог на имущество: гаражи как объекты недвижимости

Помимо земельного налога, собственники гаражей обязаны платить налог на имущество физических лиц (если гараж в собственности физлица) или налог на имущество организаций (юридических лиц).

Особенности облажения для физических лиц:

• Объектом налогообложения являются гаражи, машино-места, признанные недвижимым имуществом (объектами капитального строительства).
• Налог считается по кадастровой стоимости, если это предусмотрено законом субъекта РФ (ст. 401 НК РФ).
• Сведения об объектах и владельцах налоговые органы получают автоматически из ЕГРН (Росреестра).
• Налогоплательщиками являются все собственники, включая несовершеннолетних, независимо от использования имущества.

Судебная практика: гараж — это здание

Согласно разъяснениям ФНС и судебной практике (отраженной в системе «КонсультантПлюс» на 2026 г.), суды последовательно признают гаражи и котельные объектами капитального строительства (зданиями). Индивидуальные конструктивные характеристики (фундаст, стены, крыша, жесткая связь с землей) позволяют относить их к недвижимости, подлежащей обложению налогом на имущество.

Это актуально как для физлиц (налог по кадастровой стоимости), так и для организаций (налог на имущество организаций по балансовой или кадастровой стоимости).

Чек-лист для собственника гаража на 2025–2027 гг.

1. Проверьте кадастровую стоимость участка. Именно от нее зависит сумма земельного налога. Узнать ее можно на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) или через Госуслуги.
2. Убедитесь в оформлении льготы. Если вы относитесь к льготной категории, проверьте, применен ли вычет в налоговой ведомости. Часто пенсионерам нужно подать заявление один раз (или оно применяется автоматически при обмене данными с Пенсионным фондом/СФР).
3. Оцените капитальность гаража. Если гараж не зарегистрирован в ЕГРН как объект недвижимости (нет решения о присвоении адреса/кадастрового номера строению), налог на имущество на него не начисляется, но есть риски при продаже/наследовании. Рекомендуется провести технический учет и зарегистрировать право.
4. Планируйте бюджет. Учитывайте ежегодный рост земельного налога на 10% (для физлиц) и поэтапное повышение ставки до 1,5% к 2027 г. Для юрлиц — резкий скачок к 2027 г.
5. Следите за законами вашего региона. Ставки земельного налога и перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости (налог на имущество), устанавливаются законами субъектов РФ. В Перми ставки уже утверждены, в других регионах график может отличаться.

Резюме

Повышение налоговой нагрузки на гаражи — системный процесс, закрепленный в Налоговом кодексе РФ (ст. 394 — ставки земельного налога до 1,5% для земель населенных пунктов). Решение Пермской думы — типичный пример реализации этой нормы.

Главные выводы:

• Земельный налог на участок под гаражом будет расти поэтапно: 0,5% (2025) → 1% (2026) → 1,5% (2027+).
• Для физлиц реальный рост платежа сглажен правилом «+10% в год» от суммы прошлого года.
• Льготы для пенсионеров, многодетных, инвалидов и др. не отменяются.
• Отдельно платится налог на имущество за сам гараж (если он капитальный и в ЕГРН), считаемый по кадастровой стоимости.

Рекомендуется заранее запросить в ФНС (через ЛК налогоплательщика на Госуслугах или в личном кабинете ФНС) расчет ожидаемых начислений на ближайшие годы, чтобы избежать неожиданностей при получении уведомлений к оплате в 2026–2028 годах.

Статья подготовлена на основе информации с официального сайта администрации Пермского района (новость от ) и материалов правовой системы «КонсультантПлюс» (статус на ). Текст носит информационный характер, для получения индивидуальной консультации обратитесь в налоговый орган или к профессиональному налоговому консультанту.